C Corporation vs. S Corporation

Korporacja S różni się od zwykłej (lub C) tylko tym, że decyduje się na opodatkowanie zgodnie z podrozdziałem S rozdziału 1 wewnętrznego kodeksu podatkowego IRS. Kongres utworzył podrozdział S w kodeksie podatkowym w 1958 r. W celu promowania przedsiębiorczości i małych przedsiębiorstw. S korporacje łączą korzyści spółek (jedno opodatkowanie) z ograniczoną odpowiedzialnością oferowaną przez korporacje. Z drugiej strony korporacje C umożliwiają większą elastyczność liczby i rodzaju akcjonariuszy, a także różnych klas akcji.

Wykres porównania

Różnice - podobieństwa - Tabela porównawcza C Corporation kontra S Corporation

	C Corporation	S Corporation
Nadaje się do	Średnie i duże przedsiębiorstwa z wieloma akcjonariuszami (w tym inwestorami instytucjonalnymi)	Małe firmy z mniej niż 100 udziałowcami, składające się z obywateli USA i / lub cudzoziemców będących rezydentami do celów podatku dochodowego.
Opodatkowanie	Podwójne opodatkowanie - dochód spółki jest opodatkowany według stawki podatku od osób prawnych (około 34%); akcjonariusze płacą także podatek od dywidend lub wypłaconych zysków (około 20%).	Jednolite opodatkowanie (zysk lub strata są przekazywane bezpośrednio akcjonariuszom)
Poziom zarządzania	Oficerowie, zarząd	Oficerowie, zarząd spółki
Własność	Akcjonariuszami są właściciele.	Akcjonariusze są właścicielami S-Corp.
Osoba prawna	Oddzielić podmiot od akcjonariuszy (właścicieli), którzy zwykle nie mogą być pociągnięci do odpowiedzialności za jakiekolwiek zobowiązania fiskalne	Oddzielić podmiot od akcjonariuszy (właścicieli), którzy zwykle nie mogą być pociągnięci do odpowiedzialności za jakiekolwiek zobowiązania fiskalne
Podano wybór struktury opodatkowania	Nie. Zyski spółki C są opodatkowane według stawki podatku od osób prawnych.	Nie. Firma S decyduje się na opodatkowanie zgodnie z podrozdziałem S IRC.
Dokumenty i dokumenty	Wymagane są formalne posiedzenia zarządu i akcjonariuszy oraz protokół. Wymagane jest również składanie rocznych raportów stanu.	Wymagane są formalne posiedzenia zarządu i akcjonariuszy oraz protokół. Roczne raporty stanowe muszą być również składane z odpowiednią opłatą; może przesyłać pocztą, ale większość stanów zezwala na składanie zgłoszeń online lub je upoważnia
Zgromadzenie Wspólników	Wymagane są formalne zgromadzenia akcjonariuszy i zgromadzenia zarządu.	Wymagane są formalne zgromadzenia akcjonariuszy i zgromadzenia zarządu
Ograniczona odpowiedzialność	tak	tak
Ciągłość życia	Termin nieokreślony	Termin nieokreślony

Zawartość: C Corporation vs S Corporation

• 1 Kwalifikacja do statusu korporacji S.
• 2 Formacja
• 3 Opodatkowanie spółki C vs. S corp
  • 3.1 Różnice w sprawozdawczości podatkowej
• 4 referencje

Kwalifikacja do statusu korporacji S.

Aby wybory mogły być traktowane jako korporacja typu S, muszą zostać spełnione następujące wymagania:

• Musi być uprawnionym podmiotem (spółka krajowa lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością).
• Musi mieć tylko jedną klasę zapasów. (Zobacz Akcje zwykłe a akcje uprzywilejowane)
• Nie może mieć więcej niż 100 akcjonariuszy.
  • Małżonkowie są automatycznie traktowani jak pojedynczy akcjonariusz. Rodziny, zdefiniowane jako osoby wywodzące się ze wspólnego przodka, oraz małżonkowie i byli małżonkowie albo wspólnego przodka, albo kogokolwiek liniowo pochodzącego od tej osoby, są uważani za jednego akcjonariusza, o ile jakikolwiek członek rodziny zdecyduje się na takie traktowanie.
  • Akcjonariusze muszą być obywatelami lub rezydentami Stanów Zjednoczonych i muszą być osobami fizycznymi (osobami), więc akcjonariusze korporacyjni i spółki osobowe należy wykluczyć. Jednak niektóre spółki zwolnione z podatku, zwłaszcza 501 (c) (3), mogą być akcjonariuszami.
• Zyski i straty muszą być dzielone między akcjonariuszy proporcjonalnie do ich udziałów w przedsiębiorstwie.

Jeżeli korporacja, która zdecydowała się być traktowana jako korporacja S, przestaje spełniać wymogi (na przykład, jeżeli w wyniku przeniesienia akcji liczba akcjonariuszy przekroczy 100 lub niekwalifikujący się akcjonariusz, taki jak nierezydent, nabywa akcję), korporacja straci status korporacji S. i powróci do zwykłej korporacji C..

Tworzenie

Zarówno dla korporacji S, jak i C formacja zazwyczaj wymaga złożenia wniosku stanowego, uzyskania federalnego numeru identyfikacji podatkowej i wyborów S. Archiwizacja stanu zazwyczaj składa się z:

• Statut Spółki
• Regulamin korporacyjny
• Pisemna zgoda podmiotu wprowadzającego
• Uchwały pierwszego posiedzenia Rady Dyrektorów

Jeśli korporacja spełnia wymogi statusu korporacji S i chce zostać opodatkowana zgodnie z podrozdziałem S, jej akcjonariusze mogą złożyć formularz 2553: „Wybór przez małą korporację” w Urzędzie Skarbowym (IRS). Formularz 2553 musi być podpisany przez wszystkich akcjonariuszy korporacji. Jeżeli akcjonariusz zamieszkuje w stanie własności wspólnoty, małżonek akcjonariusza musi również podpisać numer 2553.

Wybory do korporacji S muszą zazwyczaj zostać dokonane do piętnastego dnia trzeciego miesiąca roku podatkowego, dla którego wybory mają być skuteczne, lub w dowolnym momencie roku bezpośrednio poprzedzającego rok podatkowy. Niektóre stany, takie jak Nowy Jork i New Jersey, wymagają osobnych wyborów S na szczeblu stanowym, aby korporacja mogła być traktowana, dla celów podatkowych, jako korporacja S..

Opodatkowanie korporacji C vs. S corp

Mimo że struktura korporacyjna firmy nie wpływa na podatki pracownicze na Medicare i FICA, a także na podatki stanowe, federalne przepisy dotyczące podatku dochodowego są odmienne dla korporacji C i S. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych jest zwykle niższa niż stawka podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak w przypadku korporacji typu C istnieje podwójne opodatkowanie, ponieważ (a.) Korporacja jest opodatkowana od zysków, oraz (b) gdy zyski te są dzielone między akcjonariuszy (właścicieli), właściciele są opodatkowani od tych dywidend.

Korporacje S mogą ominąć to podwójne opodatkowanie, zgłaszając cały dochód ze zwrotów podatku dochodowego od osób fizycznych od akcjonariuszy. Odbywa się to proporcjonalnie do własności każdego akcjonariusza spółki. Pozwala to nie tylko ominąć podwójne opodatkowanie, ale także oznacza, że straty poniesione przez spółkę można zgłaszać w zeznaniu podatkowym dotyczącym podatku dochodowego od osób fizycznych, zmniejszając w ten sposób ich zobowiązania podatkowe. Korporacje C przenoszą straty na przyszłość, aby zrównoważyć je z przyszłymi zyskami firmy.

Różnice w sprawozdawczości podatkowej

W przypadku spółek S akcjonariusze zgłaszają dochody na formularzu 1120S, wynagrodzenia na formularzu W-2 i podział zysków zgodnie z harmonogramem K-1. W przypadku korporacji C sprawozdawczość podatkowa znajduje się na formularzu 1120 dotyczącym dochodów, wynagrodzeń na formularzu W-2 i podziału zysku na formularzu 1099-DIV.

Bibliografia

• Członkostwo S-Corp - Stowarzyszenie S Corporation
• Wikipedia: S Corporation
• Rodzaje działalności - LegalZoom