C Corporation vs. LLC
Share
Chociaż zarówno LLC, jak i korporacja C są strukturami biznesowymi oferującymi ochronę przed odpowiedzialnością właścicielom firmy, różnią się na kilka ważnych sposobów. Korporacje C. stanowią większość dużych korporacji w USA i stanowią również podstawę dla niektórych mniejszych firm. Są tworzone przez złożenie wniosku
Zawartość: C Corporation vs LLC
- 1 Różnice w formacji
- 1.1 Jak założyć LLC
- 1.2 Jak założyć korporację C.
- 2 Różnice w opodatkowaniu
- 2.1 Raportowanie podatkowe dla spółek LLC i C-Corps
- 3 Różnice w zarządzaniu i działaniu
- 4 Inne rodzaje spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
- 5 referencji
Różnice w formacji
Jak założyć LLC
Zazwyczaj utworzenie spółki LLC wymaga złożenia wniosku stanowego (zazwyczaj do sekretarza urzędu stanu), aw wielu stanach można go wypełnić online. Osoby mogą tworzyć spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, z legalną, maksymalną liczbą członków w jednym, zależną od stanu. Składanie stanu składa się z takich informacji, jak:
- Członkowie: Wszystkie LLC muszą mieć co najmniej jednego członka. Członkowie LLC są właścicielami LLC, podobnie jak akcjonariusze są właścicielami korporacji lub wspólników spółki osobowej. Podobnie jak akcjonariusze, odpowiedzialność członka za spłatę zobowiązań LLC jest ograniczona do jego wkładu kapitałowego. Członkami mogą być osoby fizyczne, korporacje, spółki osobowe lub inne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
- Zainteresowanie członkostwem: Udział własnościowy członka w LLC nazywany jest udziałem członkowskim. Udziały członkowskie są często dzielone na znormalizowane jednostki, które z kolei często nazywane są udziałami. O ile umowa operacyjna nie stanowi inaczej, prawo członka do kontrolowania lub zarządzania spółką LLC jest proporcjonalne do jej udziałów członkowskich.
- Menedżer: Spółki LLC są domyślnie zarządzane przez swoich członków proporcjonalnie do ich interesów członkowskich. Wiele umów operacyjnych LLC przewiduje jednak, że menedżer lub zarząd będzie zarządzał codzienną działalnością LLC. Menedżerowie są wybierani lub mianowani przez członków i mogą być również usuwani przez członków. Członek może być również menedżerem, często nazywanym członkiem zarządzającym (podobnie jak partner zarządzający w spółce).
- Artykuły organizacji: Wszystkie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością muszą przedstawić dowód swojego istnienia sekretarzowi stanu (lub innemu urzędowi rządowemu) państwa, w którym zdecydują się zostać zorganizowani. Statut organizacji służy temu celowi i jest wersją LLC statutu spółki. Chociaż szczegółowe informacje, które muszą być zawarte w statucie organizacji, różnią się w zależności od stanu, wszystkie spółki LLC muszą ujawnić nazwę swojej firmy (która musi być zgodna z zasadami określonymi przez państwo organizacji), wyznaczyć przedstawiciela ustawowego i ujawnić ich ważny cel biznesowy. Opłaty związane ze złożeniem Statutu Organizacji również różnią się w zależności od stanu.
- Umowa operacyjna: Umowa operacyjna LLC jest dokumentem najważniejszym dla jej sukcesu, ponieważ określa, określa i rozdziela prawa członków. Ponieważ różne statuty LLC oferują tak dużą elastyczność (patrz dyskusja poniżej), a domyślne przepisy ustawowe nie odpowiadają większości potrzeb LLC, umowy operacyjne muszą być sporządzane ostrożnie, z dużą ilością dyskusji i porozumienia między potencjalnymi członkami.
W zależności od miasta, w którym działa LLC, może być również wymagane złożenie wniosku do miasta. Federalny identyfikator podatkowy (zwany także numerem identyfikacyjnym pracodawcy) jest również wymagany w przypadku LLC, która ma pracowników.
Jak założyć korporację C.
Korporacja C to korporacja, która decyduje się na opodatkowanie zgodnie z podrozdziałem C rozdziału 1 Kodeksu Podatkowego Urzędu Skarbowego. Formacja zazwyczaj wymaga złożenia wniosku stanowego, uzyskania federalnego numeru identyfikacji podatkowej oraz wyboru kierownictwa (prezydent, skarbnik i sekretarz jako minimalna liczba urzędów, przy czym zajmują je co najmniej 2 osoby). Składanie stanu zazwyczaj składa się z następujących elementów:
- Statut Spółki
- Regulamin korporacyjny
- Pisemna zgoda podmiotu wprowadzającego
- Uchwały pierwszego posiedzenia rady dyrektorów
Korporacje C otrzymują certyfikat rejestracji po zakończeniu ich składania. Są zobowiązani do terminowego przechowywania określonych dokumentów i raportów. Prowadzenie dokumentacji pozwala korporacji C korzystać z ulg podatkowych i ubiegać się o inne osoby, ale ułatwia także „przebicie zasłony korporacyjnej”, ponieważ dokumenty są publiczne. Firma LLC jest trudniejsza do przebicia, ponieważ ma znacznie mniej wymagań dotyczących dokumentacji i archiwizacji, dzięki czemu informacje te nie są widoczne publicznie. Dopóki członkowie LLC nie łączą funduszy, szanse na usunięcie ich ograniczonej ochrony przed odpowiedzialnością są prawie zerowe.
Różnice w opodatkowaniu
Podczas gdy na podatki pracownicze Medicare i FICA, a także podatki stanowe, nie ma wpływu struktura korporacyjna firmy, federalne zasady opodatkowania podatkiem dochodowym mogą być różne w przypadku spółek LLC i C. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych jest zwykle niższa niż stawka podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak w przypadku korporacji typu C istnieje podwójne opodatkowanie, ponieważ (1) korporacja jest opodatkowana od zysków, a (2) zyski te są ponownie opodatkowane, gdy są wypłacane akcjonariuszom (właścicielom), kiedy właściciele są opodatkowani od dywidend. Korporacja typu C jest uważana za odrębny podmiot od swoich właścicieli (akcjonariuszy), a zatem podwójnego opodatkowania.
Podczas gdy spółka C nie ma żadnego wyboru w zakresie federalnego opodatkowania podatkiem dochodowym, spółka LLC, która nie jest korporacją i nie jest uważana za odrębny podmiot od swoich właścicieli, może wybrać opodatkowanie jako korporacja S lub korporacja C..
Jeśli LLC zdecyduje się na opodatkowanie jako spółka typu S (patrz C Corporation vs S Corporation), LLC może ominąć podwójne opodatkowanie, zgłaszając cały swój dochód na zeznaniach podatkowych swoich członków. Zwykle odbywa się to proporcjonalnie do własności każdego członka LLC, ale może być inaczej ułożone w umowie operacyjnej. Pozwala to nie tylko na uniknięcie podwójnego opodatkowania, ale także oznacza, że straty poniesione przez spółkę można zgłaszać w zeznaniu podatkowym od dochodów osobistych akcjonariuszy, zmniejszając w ten sposób zobowiązanie podatkowe. Korporacje C ponoszą straty, aby zrównoważyć je z przyszłymi zyskami firmy.
Jednak LLC LLC często płaci więcej podatków, ponieważ dochód z tranzytu jest traktowany jako dochód osobisty, podczas gdy w korporacji S tranzyt jest traktowany jako dywidenda. Na przykład przy rocznym dochodzie wynoszącym 100 000 USD, jedyny właściciel w ramach LLC może zapłacić 15 000 USD w podatkach na ubezpieczenie społeczne, podczas gdy w ramach korporacji S może on zapłacić znacznie mniej niż połowę tej kwoty.
Korporacje C uzyskują korzystną stawkę podatkową dzięki reinwestowaniu zysków w korporację. Środek ten znacznie zmniejsza obciążenia podatkowe dla korporacji typu C, ponieważ mogą one wykorzystywać zyski z dowolnego źródła dochodu związanego z przedsiębiorstwami jako kredyty na reinwestycje w celu opodatkowania. Dzięki temu korporacje mogą wykorzystywać zyski offshore zgodnie z przepisami repatriacyjnymi, aby ostatecznie zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe w USA o 70% -90% lub więcej.
Raportowanie podatkowe dla spółek LLC i C-Corps
W przypadku korporacji C sprawozdawczość podatkowa znajduje się na formularzu 1120 dotyczącym dochodów, wynagrodzenia są umieszczane na formularzu W-2, a podział zysku na formularzu 1099-DIV. W przypadku spółek LLC członkowie zgłaszają dochód z podatku dochodowego od osób fizycznych Formularz 1040 Załącznik C lub Formularz 1065 i Załącznik K-1 w celu wypłaty zysków. Spółki LLC mogą również zdecydować się na opodatkowanie jako spółka C lub S. W przypadku korporacji S akcjonariusze zgłaszają dochody na formularzu 1120S, wynagrodzenia na formularzu W-2 i podział zysków zgodnie z harmonogramem K-1.
Analitycy biznesowi wskazali, że spółka LLC opodatkowana jako korporacja S zapewnia największy zakres korzyści jednemu właścicielowi i małym firmom, łącząc prostotę tworzenia, zarządzania i raportowania, z jednolitym opodatkowaniem i silną ochroną ograniczonej odpowiedzialności.[1]
Niektóre stany, takie jak Kalifornia, Nowy Jork i Teksas, pobierają obecnie opłatę za franczyzę lub marżę od LLC. Kwota do zapłaty (kwartalna lub roczna, jak w przypadku harmonogramów podatkowych) może opierać się na przychodach, zyskach, kwocie zainwestowanego kapitału, liczbie właścicieli lub ich kombinacji, chociaż na przykład stosuje się opłatę zryczałtowaną Delaware .
Różnice w zarządzaniu i działaniu
Zarówno LLC, jak i korporacje C są zobowiązane do składania raportów rocznych w stanie, w którym są zarejestrowane, ale sposób, w jaki są one zarządzane i obsługiwane indywidualnie różni się.
Korporacje C są zarządzane przez zarząd, wybierany przez akcjonariuszy. Codziennymi operacjami zarządzają funkcjonariusze mianowani przez dyrektorów.
LLC mogą być zarządzane przez członków lub mogą mieć zespół menedżerów. Ta elastyczność jest podobna do partnerstwa i pozwala spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością na określenie obowiązków zarządczych w umowie operacyjnej z opcjonalnym zarządem.
Spółki z reguły zapewniają większą elastyczność działania, ponieważ formalne zgromadzenia akcjonariuszy i zarządów nie są wymagane. Korporacje C wymagają, aby odbyły się formalne zgromadzenia akcjonariuszy i zarządów, a protokoły z tych spotkań były dokumentowane i archiwizowane.
Ponieważ korporacje C są dominującą strukturą biznesową dla dużych firm poszukujących oferty publicznej, są dobrze rozumiane przez inwestorów. Z drugiej strony inwestorzy często postrzegani są jako „zagmatwane”, ponieważ zarządzanie i struktura rzadko są jasno określone i postrzegane jako „niekontrolowane”. Na przykład spółka LLC nie musi posiadać rady dyrektorów, co czyni ją odpowiednią dla przedsiębiorców, którzy chcą szybko rozpocząć działalność i uniknąć „jazdy z tyłu”, ale dla inwestorów jest to kluczowy czynnik zwany „nadzorem”. „
Inne rodzaje spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
Powszechnym wariantem LLCs jest Profesjonalna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (PLLC, PLC, PL) złożony z licencjonowanych specjalistów zorganizowanych w celu świadczenia usługi. Zwykłe PLLC składają się z lekarzy, prawników, architektów, księgowych i inżynierów, choć może to być dowolna grupa licencjonowanych specjalistów. W PLCC wyeliminowano ograniczenia dotyczące pozwów dotyczących nadużyć obecnych w spółkach LLC. Niektóre stany, takie jak Teksas i Kalifornia, zezwalają profesjonalistom na korzystanie ze struktury PLLC zamiast zwykłej LLC.
ZA Series LLC pozwala spółce LLC na agregowanie nieruchomości (aktywów), ale jako oddzielnych podmiotów powiązanych z grupą własności. Jest to najczęściej używane do indywidualnej ochrony nieruchomości, tak aby każda z nich była osobna z ochroną LLC. Na przykład Acme Trust kupuje 4 kompleksy mieszkaniowe i chroni je wszystkie w ramach serii LLC, w której każdy budynek jest oddzielną LLC, ale wszystkie cztery dzielą wspólną własność.
The L3C, lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która jest hybrydą non-profit / non-profit, jest rozpoznawana w niektórych stanach, takich jak Rhode Island i Utah, ale nie we wszystkich (np. w Karolinie Północnej). Ta LLC jest przedsiębiorstwem społecznym nastawionym na zysk (podmiotem gospodarczym), którego celem jest koncentracja i maksymalizacja wpływu społecznego zamiast zysku. Ta struktura zapewnia ochronę LLC w ramach struktury non-profit i może korzystać z prywatnych i publicznych możliwości finansowania, takich jak dotacje i programy inwestycyjne. Aby uzyskać więcej informacji na temat L3C, zobacz ten 2010 Pieniądze CNN artykuł.
Bibliografia
- Wikipedia: korporacja C.
- Wikipedia: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
