Różnica między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną

Kluczowa różnica - audyt wewnętrzny a kontrola wewnętrzna

Audyt wewnętrzny i kontrola wewnętrzna to dwa główne aspekty każdego rodzaju organizacji. Zasadniczo te dwa terminy są często mylone i stosowane zamiennie; niemniej jednak różnią się od siebie. Kluczową różnicą między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną jest ten audyt wewnętrzny jest funkcją, która zapewnia niezależną i obiektywną pewność, że system kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem w organizacji działają skutecznie natomiast jakontrola wewnętrzna jest zaimplementowanym systemem przez firmę w celu zapewnienia integralności informacji finansowych i księgowych oraz że dąży ona do osiągnięcia rentowności i celów operacyjnych z powodzeniem.

ZAWARTOŚĆ
1. Przegląd i kluczowa różnica
2. Co to jest audyt wewnętrzny
3. Co to jest kontrola wewnętrzna
4. Porównanie obok siebie - audyt wewnętrzny a kontrola wewnętrzna
5. Podsumowanie

Co to jest audyt wewnętrzny?

Audyt wewnętrzny to funkcja, która zapewnia niezależną i obiektywną pewność, że system kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem w firmie funkcjonuje zgodnie z przeznaczeniem. Działem audytu wewnętrznego kieruje audytor wewnętrzny, który powinien mieć aktualne i odpowiednie doświadczenie finansowe. Audytora wewnętrznego powołuje komitet audytu, który ocenia skuteczność audytora wewnętrznego i okresowo otrzymuje raporty z audytu. Komitet audytu pełni następujące funkcje w odniesieniu do audytu wewnętrznego.

Monitoruj i weryfikuj skuteczność funkcji audytu wewnętrznego firmy
Upewnij się, że funkcja audytu wewnętrznego ma dostęp do odpowiednich środków finansowych i innych zasobów do wykonywania swoich obowiązków
Upewnij się, że funkcja audytu wewnętrznego ma wsparcie i dostęp do odpowiednich informacji ze wszystkich części organizacji w celu przeprowadzenia udanego audytu
Składaj sprawozdania zarządowi i przedstawiaj odpowiednie zalecenia dotyczące ulepszenia systemu audytu wewnętrznego w firmie
Rozważ odpowiedź kierownictwa na wszelkie kluczowe zalecenia audytu zewnętrznego lub wewnętrznego

Jeżeli firma nie ma funkcji audytu wewnętrznego (jest to możliwe w niektórych rodzajach spółek, szczególnie w małych firmach, w których istnieje tylko funkcja audytu zewnętrznego), należy rozważyć corocznie potrzebę ustanowienia funkcji audytu wewnętrznego.

Co to jest kontrola wewnętrzna?

Kontrola wewnętrzna to system wdrażany przez firmę w celu zapewnienia integralności informacji finansowych i księgowych oraz tego, że firma dąży do osiągnięcia rentowności i celów operacyjnych z powodzeniem. Głównym powodem wprowadzenia procedur kontroli wewnętrznej jest ograniczenie ryzyka, na jakie narażona jest firma. Nawet gdy istnieje skuteczny system kontroli wewnętrznej, nie ma gwarancji, że ryzyko zostanie całkowicie wyeliminowane; można jednak kontrolować, czy nie powodują znaczących zniszczeń dla firmy. Środki kontroli wewnętrznej mogą przyjąć następujące formy.

Podział obowiązków w zakresie podziału odpowiedzialności za rejestrowanie, kontrolę i audyt transakcji, aby zapobiec popełnieniu nieuczciwego działania przez jednego pracownika
Kontrolowanie dostępu za pomocą zamków drzwi (w celu uzyskania dostępu fizycznego) i haseł (w celu uzyskania dostępu online)
Uzgodnienia księgowe w celu zapewnienia zgodności sald kont z saldami utrzymywanymi przez inne podmioty, w tym dostawców, klientów i instytucje finansowe
Przypisywanie uprawnień określonym menedżerom w celu autoryzowania transakcji o znacznej wartości
Niezależne kontrole wydajności pracowników, takie jak nadzór

O rodzaju kontroli, którą należy wdrożyć dla każdego ryzyka, decyduje się na podstawie dwóch aspektów.

Prawdopodobieństwo / prawdopodobieństwo ryzyka - możliwość zmaterializowania się ryzyka
Wpływ wielkości straty finansowej, jeśli ryzyko się urzeczywistni

Zarówno prawdopodobieństwo, jak i wpływ ryzyka mogą być wysokie, średnie lub niskie. W przypadku ryzyka o wysokim prawdopodobieństwie i wpływie należy wprowadzić kontrole o wysokim skutku. Jeśli nie, będzie narażony na wysokie ryzyko kontroli.

Rysunek 01: Prawdopodobieństwo i wpływ ryzyka pomaga firmie w określeniu rodzaju środka kontroli wewnętrznej, który należy zastosować

Jaka jest różnica między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną?

Audyt wewnętrzny a kontrola wewnętrzna
Audyt wewnętrzny to funkcja, która zapewnia niezależną i obiektywną pewność, że system kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem w organizacji działają skutecznie.	Kontrola wewnętrzna to system wdrożony przez firmę w celu zapewnienia integralności informacji finansowych i księgowych oraz że firma dąży do osiągnięcia rentowności i celów operacyjnych z powodzeniem.
Głównym zadaniem
Głównym obowiązkiem audytu wewnętrznego jest przegląd skuteczności systemu kontroli wewnętrznej.	Zapewnienie prawidłowych procedur kontroli wewnętrznej jest głównym obowiązkiem systemu kontroli wewnętrznej.
Natura
Audyt wewnętrzny jest środkiem zapobiegawczym.	Kontrola wewnętrzna jest środkiem detektywistycznym.

Podsumowanie - audyt wewnętrzny a kontrola wewnętrzna

Różnica między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną jest wyraźna ze względu na jej charakter i zastosowanie. Ograniczenie ryzyka poprzez odpowiednie kontrole i zapewnienie, że firma nie będzie utrudniała osiągnięcia celów, jest celem kontroli wewnętrznej; sprawdzenie, czy takie kontrole działają zgodnie z przeznaczeniem, jest celem audytu wewnętrznego. Wiele dużych korporacji, takich jak Enron i Lehman Brothers, upadło z powodu braku solidnego systemu kontroli wewnętrznej i skutecznej funkcji audytu wewnętrznego.

Odniesienie:
1. Kontrola wewnętrzna. N.p., Web. 19 maja 2017 r. .
2. „Różnica między audytami wewnętrznymi i zewnętrznymi - pytania i odpowiedzi.” AccountingTools. N.p., n.d. Sieć. 21 maja 2017 r. .
3. „Audyt wewnętrzny”. Investopedia. N.p., 23 listopada 2003. Web. 21 maja 2017 r. .

Zdjęcie dzięki uprzejmości:
1. „RiskMatrix-RH” Autor: RoyHanney - Praca własna (CC BY 3.0) przez Commons Wikimedia

Biznes