Różnica między księgą główną a saldem próbnym

Kluczowa różnica - księga główna vs saldo próbne
 

Przygotowanie księgi głównej i salda próbnego to dwa najważniejsze działania w cyklu księgowym, które są niezbędne do przygotowania sprawozdania finansowego na koniec roku. Kluczowa różnica między księgą główną a saldem prób jest taka księga główna to zestaw kont, które zawierają szczegółowe przeprowadzone transakcje, natomiast saldo próbne jest wyciągiem rejestrującym salda końcowe księgi głównej.

ZAWARTOŚĆ
1. Przegląd i kluczowa różnica
2. Co to jest księga główna
3. Co to jest saldo próbne
4. Porównanie obok siebie - Księga główna vs Bilans próbny
5. Podsumowanie

Co to jest księga główna

Księga główna to główny zestaw kont, na których rejestrowane są wszystkie transakcje przeprowadzone w ciągu roku budżetowego. Informacje w księdze głównej pochodzą z dziennika ogólnego, który jest księgą początkową do wprowadzania transakcji. Księga główna zawiera wszystkie wpisy debetowe i kredytowe transakcji i jest oddzielona klasami aktywów. (Aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody i koszty)

Na przykład. Poszczególne rachunki aktywów, takie jak gotówka, należności, przedpłaty itp. Będą rejestrowane zgodnie z klasyfikacją aktywów.

W przypadku dużych firm, w których przeprowadzanych jest wiele transakcji, wprowadzanie wszystkich transakcji w księdze głównej może nie być wygodne ze względu na duży wolumen. W takim przypadku poszczególne transakcje są rejestrowane w „księgach pomocniczych”, a sumy są przenoszone na konto w księdze głównej. Konto to nazywane jest „kontem kontrolnym” i tutaj rejestrowane są typy kont, które generalnie mają wysoki poziom aktywności.

Rysunek_1: Przykład salda księgi głównej

Co to jest bilans próbny?

Bilans próbny jest podsumowanym arkuszem roboczym, który obejmuje wszystkie salda księgi w danym momencie (zwykle na koniec roku obrachunkowego) z zamiarem sprawdzenia matematycznej dokładności sald księgi. Wszystkie salda debetowe będą rejestrowane w jednej kolumnie, a wszystkie salda kredytowe w drugiej.

Bilans próbny zapewnia wszystkie salda końcowe w jednym dokumencie na pierwszy rzut oka, dlatego jest łatwy w użyciu jako narzędzie referencyjne. Pomaga również w ujawnieniu szeregu możliwych błędów w przypadku wystąpienia i pomaga zidentyfikować rodzaj zapisów księgowych, które należy zaksięgować w celu skorygowania zidentyfikowanych błędów.

Główne cele i zastosowania bilansu próbnego

• Używać jako narzędzia decyzyjnego w celu zapewnienia matematycznej dokładności sald księgi

Jeżeli wszystkie transakcje dla okresu obrachunkowego są dokładnie zarejestrowane, suma sald debetowych salda próbnego powinna być równa sumie sald kredytowych.

• Aby wykryć i poprawić błędy w rejestrowaniu informacji finansowych

Niektóre rodzaje błędów w księdze głównej można zidentyfikować za pomocą bilansu próbnego. Oni są,

• Błędy częściowego pominięcia (na rachunkach księgowana jest tylko pozycja debetowa lub kredytowa)
• Błędy przenoszenia (saldo końcowe jest przenoszone niepoprawnie)
• Błędy przesyłania (suma konta jest rejestrowana mniej więcej)

W przypadku błędu kwota powodująca różnicę jest zapisywana na „koncie przejściowym” do czasu ich skorygowania. Jeśli strona debetowa salda próbnego przekroczy stronę kredytową, różnica zostanie zaksięgowana na koncie przejściowym, a jeśli saldo kredytowe jest większe niż saldo debetowe, różnica zostanie pobrana na konto przejściowe. Po zidentyfikowaniu błędów, naprawieniu i wyważeniu salda próbnego konto przejściowe zostaje zamknięte, ponieważ saldo już nie istnieje.

Jednak poniższe wpisy nie spowodują rozbieżności w saldzie próbnym.

• Błędy zasady (wpisy są księgowane na niewłaściwym typie konta)
• Błędy całkowitego pominięcia (wpisy są całkowicie pomijane na kontach)
• Błędy prowizji (wpis jest zaksięgowany na koncie właściwego typu, ale na niewłaściwym koncie)
• Błędy oryginalnego wpisu (Niepoprawna kwota jest księgowana na odpowiednich kontach)
• Błędy rekompensaty (Niepoprawne wpisy na dwóch lub więcej kontach wzajemnie się znoszą)
• Błędy całkowitego odwrócenia (odpowiednia kwota jest księgowana na odpowiednich kontach, ale obciążenia i kredyty zostały cofnięte)

Jaka jest różnica między Księgą główną a saldem próbnym?

Księga główna i bilans próbny
Księga główna to zestaw kont, które rejestrują wszystkie transakcje.	Saldo próbne jest podsumowanym zestawieniem odzwierciedlającym salda księgi głównej.
Cel, powód
Celem jest rejestrowanie ostatecznych zapisów transakcji.	Celem jest sprawdzenie matematycznej dokładności sald księgi głównej.
Klasyfikacja konta
Odbywa się to zgodnie z klasą kont	Nie ma klasyfikacji kont.
Okres czasu
Rejestruje transakcje w roku obrachunkowym.	Jest to przygotowywane ostatniego dnia roku obrachunkowego.

Podsumowanie - Księga główna vs Bilans próbny

Chociaż proces rozliczania był kiedyś bardzo czasochłonny i kosztowny, można go teraz wykonywać przy mniejszym nakładzie czasu i wysiłku przy użyciu oprogramowania do automatycznego rozliczania. Ważne jest dokładne zrozumienie różnicy między księgą główną a saldem próbnym, ponieważ oba stanowią ważne etapy przygotowywania sprawozdań finansowych na koniec roku. W przypadku rozbieżności między saldami debetowymi i kredytowymi należy je zbadać, a przed przystąpieniem do sporządzania sprawozdań finansowych należy zamieścić wpisy korygujące..

Odniesienie:
1. „Definicja księgi głównej - AccountingTools”. Definicja - AccountingTools. N.p., n.d. Sieć. 09 lutego 2017 r.
2. „Jaka jest procedura przygotowania bilansu próbnego? | AccountingCoach. ” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Sieć. 09 lutego 2017 r.
3. „Błędy salda próbnego - Pytania i odpowiedzi - Narzędzia księgowe”. Rachunkowość CPE i książki - AccountingTools. N.p., n.d. Sieć. 09 lutego 2017 r.
4. „Błędy nie ujawnione w bilansie próbnym”. Zasady rozliczeń dla poziomu GCE O. N.p., n.d. Sieć. 09 lutego 2017 r.

Zdjęcie dzięki uprzejmości:
1. „Przykład księgi głównej” Autor: Bgibbs (WMF) - Praca własna (CC BY-SA 4.0) przez Commons Wikimedia