Różnica między VAT a GST
Share
Jedną z głównych reform indyjskiego systemu podatkowego jest wprowadzenie GST, tj. Podatku od towarów i usług. Ma on na celu usunięcie efektu kaskadowego, tj. Podwójnego opodatkowania. GST jest podatkiem od wartości dodanej, nakładanym na produkcję, dystrybucję i konsumpcję towarów i usług. Jest to często kontrastowane z podatkiem od wartości dodanej, zwanym w skrócie faktura VAT, który jest podatkiem pośrednim nakładanym na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów według wartości przyrostowej.
Podstawowa różnica między VAT a GST polega na tym, że chociaż podatek VAT ma zastosowanie do sprzedaży towarów, GST ma zastosowanie do dostawy towarów i usług. Tak więc w tym artykule wyjaśnimy, że wszystkie wątpliwości i nieporozumienia związane z dwoma rodzajami systemów podatkowych w Indiach przeczytaj.
Treść: VAT kontra GST
- Wykres porównania
- Definicja
- Kluczowe różnice
- Wniosek
Wykres porównania
| Podstawa do porównania | faktura VAT | GST |
|---|---|---|
| Znaczenie | VAT jest podatkiem konsumpcyjnym nakładanym na wartość dodaną na każdym etapie produkcji / dystrybucji towarów. | GST jest podatkiem opartym na miejscu przeznaczenia, naliczanym od produkcji, sprzedaży i konsumpcji towarów i usług. |
| Punkt opodatkowania | Sprzedaż towarów | Dostawa towarów i usług |
| Sposób płatności | Offline | online |
| Rejestracja | Obowiązkowe, jeśli obrót jest większy niż 10 lakh. | Obowiązkowe, jeśli obrót jest większy niż 20 lakh. |
| Podstawa opodatkowania | Na podstawie podsumowania | Oparty na transakcjach |
| Kolekcja dochodów | Stan sprzedawcy zbiera przychody | Stan konsumencki zbiera przychody |
| Podatek akcyzowy | Jest pobierany od produkcji towarów objętych podatkiem akcyzowym. | Nie jest pobierane. |
| Sprzedaż międzystanowa | Kredyt wejściowy nie jest możliwy w przypadku sprzedaży międzystanowej. | Kredyt wejściowy może zostać wykorzystany w przypadku sprzedaży międzystanowej. |
Definicja VAT
Podatek od towarów i usług (inaczej VAT) to wielopunktowy system podatkowy, w którym podatek jest nakładany przez rząd, na każdym poziomie produkcji / dystrybucji towarów.
W tym systemie podatek nakładany jest na wartość przyrostową towarów, aby wyeliminować efekt kaskadowy na różnych poziomach sprzedaży. Jest to rodzaj podatku konsumpcyjnego, w którym wartość dodana dokonywana przez firmę jest równa różnicy między wpływami a kosztem zakupów.
Umożliwia to nabywcy towarów skorzystanie z ulgi podatkowej, tj. Podatek zapłacony na poprzednim etapie zostanie odjęty od zobowiązania podatkowego netto. Aby skorzystać z ulgi w podatku naliczonym w ramach systemu VAT, każdy dealer musi uzyskać rejestrację.
W tym systemie podatek VAT jest nakładany według różnych stawek, 0% na towary rolne i przedmioty o znaczeniu społecznym, 1% biżuteria złota i srebrna, 4% surowce lub surowce wykorzystywane do produkcji i dóbr inwestycyjnych, 20% na luksus przedmioty i pozostałe przedmioty są opodatkowane według normalnej stawki płyty, tj. 12,5%.
Definicja GST
GST oznacza podatek od towarów i usług, który jest podatkiem od wartości dodanej opartym na miejscu przeznaczenia, naliczanym od produkcji, sprzedaży i konsumpcji towarów i usług. Należy zauważyć, że GST ma zastosowanie do wartości dodanej na każdym etapie i nie będzie nakładany żaden inny podatek, co spowoduje wyeliminowanie efektu kaskadowego.
W tym systemie dostawca towarów lub usług jest uprawniony do skorzystania z ulgi w podatku naliczonym, tj. GST zapłacony przy zakupie towarów, zostanie potrącony z GST należnego z tytułu dostawy towarów i usług. Ostatecznie więc konsument końcowy ponosi podatek nałożony przez ostatniego dostawcę w łańcuchu dystrybucji.
W Indiach wprowadzono Dual GST, który jest jednocześnie nakładany przez rząd centralny i stanowy w celu opodatkowania towarów i usług. Centrum nalicza podatek od sprzedaży intrastate, zwanej CGST. W przypadku terytoriów Unii państwa naliczają podatek od usług, zwany SGST iUTGST. W przypadku międzypaństwowej dostawy towarów i usług podlegających opodatkowaniu są objęte IGST, tj. Zintegrowanym podatkiem od towarów i usług.
Istnieje wiele podatków pośrednich, które są naliczane po wprowadzeniu GST w Indiach, które są jak w:
- Na poziomie CGST: Podatek akcyzowy, podatek od usług, dopłata i podatek
- Na poziomie SGST: Octroi lub podatek wstępny, VAT, podatek od luksusu, dopłata i podatek
- Na poziomie IGST: Centralny podatek od sprzedaży
Płyty GST są ustalone na 5%, 12%, 18% i 28%.
Kluczowe różnice między VAT a GST
Podstawowe różnice między VAT i GST zostały wyjaśnione za pomocą następujących punktów:
- Podatek VAT lub podatek od wartości dodanej jest podatkiem pośrednim, w którym podatek jest nakładany na poziomie państwa, na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów i usług, z ulgą podatkową zapłaconą na poprzednim etapie. GST rozszerza się na podatek od towarów i usług, który jest pojedynczym podatkiem nakładanym na dostawę towarów i usług, która opiera się na zasadzie wartości dodanej.
- Podczas gdy podatek VAT jest nakładany na sprzedaż towarów, w GST punktem opodatkowania jest dostawa towarów i usług.
- Rejestracja i płatność w ramach systemu VAT są wykonywane offline, podczas gdy GST jest całkowicie systemem online, w którym rejestracja, składanie deklaracji zwrotu i wszystkie inne funkcje mogą być wykonywane za pośrednictwem wspólnego portalu GST zarządzanego przez sieć towarów i usług (GSTN).
- Jeśli chodzi o rejestrację dostawcy, w systemie VAT rejestracja staje się obowiązkowa, gdy obrót dostawcy wykracza poza Rs. 10 lakhs. Przeciwnie, jeżeli łączny obrót dostawcy przekracza Rs. 20 lakhs, wtedy on / ona jest zobowiązany do uzyskania rejestracji w ramach GST.
- System VAT to system opodatkowania oparty na podsumowaniu, w którym sprzedawca towarów musi złożyć deklarację na koniec danego okresu. I odwrotnie, GST jest systemem podatkowym opartym na transakcjach.
- W przypadku podatku VAT państwo sprzedające pobiera przychód, podczas gdy w GST dochód jest pobierany przez państwo konsumenckie.
- W systemie VAT producent wyrobów objętych podatkiem akcyzowym jest obciążany podatkiem akcyzowym od produkcji i VAT od sprzedaży wewnątrz kraju, co powoduje podwójne opodatkowanie. Z drugiej strony podatek akcyzowy jest sumowany w GST, więc nie ma szans na podwójne opodatkowanie takich pozycji.
- W systemie VAT nie można skorzystać z ulgi w podatku naliczonym w przypadku sprzedaży międzystanowej. Na przykład: Załóżmy, że przy produkcji tkanin pobierany jest centralny podatek akcyzowy (CENVAT), a na jego sprzedaż na terenie kraju nakładany jest podatek VAT. Wprawdzie zarówno CENVAT, jak i VAT są podatkami od wartości dodanej, ale potrącenie nie jest możliwe, ponieważ CENVAT jest nakładany przez rząd centralny, a rząd narzuca podatek VAT. W przeciwieństwie do GST opiera się na zasadzie „jeden kraj jeden podatek”, więc ulga w podatku naliczonym jest dostępna dla sprzedaży międzystanowej.
Wniosek
Ogólnie rzecz biorąc, podatek VAT pojawił się jako reforma starego podatku od sprzedaży, aby w dużym stopniu usunąć efekt kaskady. Podobnie GST został przyjęty w stosunku do podatku VAT, który obejmował inne podatki, takie jak podatek akcyzowy, dopłata, podatek wstępny, podatek wjazdowy i tak dalej, co również poprawiło system podatkowy w Indiach.
