Różnica między VAT a GST

Jedną z głównych reform indyjskiego systemu podatkowego jest wprowadzenie GST, tj. Podatku od towarów i usług. Ma on na celu usunięcie efektu kaskadowego, tj. Podwójnego opodatkowania. GST jest podatkiem od wartości dodanej, nakładanym na produkcję, dystrybucję i konsumpcję towarów i usług. Jest to często kontrastowane z podatkiem od wartości dodanej, zwanym w skrócie faktura VAT, który jest podatkiem pośrednim nakładanym na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów według wartości przyrostowej.

Podstawowa różnica między VAT a GST polega na tym, że chociaż podatek VAT ma zastosowanie do sprzedaży towarów, GST ma zastosowanie do dostawy towarów i usług. Tak więc w tym artykule wyjaśnimy, że wszystkie wątpliwości i nieporozumienia związane z dwoma rodzajami systemów podatkowych w Indiach przeczytaj.

Treść: VAT kontra GST

  1. Wykres porównania
  2. Definicja
  3. Kluczowe różnice
  4. Wniosek

Wykres porównania

Podstawa do porównaniafaktura VATGST
ZnaczenieVAT jest podatkiem konsumpcyjnym nakładanym na wartość dodaną na każdym etapie produkcji / dystrybucji towarów.GST jest podatkiem opartym na miejscu przeznaczenia, naliczanym od produkcji, sprzedaży i konsumpcji towarów i usług.
Punkt opodatkowaniaSprzedaż towarówDostawa towarów i usług
Sposób płatnościOfflineonline
RejestracjaObowiązkowe, jeśli obrót jest większy niż 10 lakh.Obowiązkowe, jeśli obrót jest większy niż 20 lakh.
Podstawa opodatkowaniaNa podstawie podsumowaniaOparty na transakcjach
Kolekcja dochodówStan sprzedawcy zbiera przychodyStan konsumencki zbiera przychody
Podatek akcyzowyJest pobierany od produkcji towarów objętych podatkiem akcyzowym.Nie jest pobierane.
Sprzedaż międzystanowaKredyt wejściowy nie jest możliwy w przypadku sprzedaży międzystanowej.Kredyt wejściowy może zostać wykorzystany w przypadku sprzedaży międzystanowej.

Definicja VAT

Podatek od towarów i usług (inaczej VAT) to wielopunktowy system podatkowy, w którym podatek jest nakładany przez rząd, na każdym poziomie produkcji / dystrybucji towarów.

W tym systemie podatek nakładany jest na wartość przyrostową towarów, aby wyeliminować efekt kaskadowy na różnych poziomach sprzedaży. Jest to rodzaj podatku konsumpcyjnego, w którym wartość dodana dokonywana przez firmę jest równa różnicy między wpływami a kosztem zakupów.

Umożliwia to nabywcy towarów skorzystanie z ulgi podatkowej, tj. Podatek zapłacony na poprzednim etapie zostanie odjęty od zobowiązania podatkowego netto. Aby skorzystać z ulgi w podatku naliczonym w ramach systemu VAT, każdy dealer musi uzyskać rejestrację.

W tym systemie podatek VAT jest nakładany według różnych stawek, 0% na towary rolne i przedmioty o znaczeniu społecznym, 1% biżuteria złota i srebrna, 4% surowce lub surowce wykorzystywane do produkcji i dóbr inwestycyjnych, 20% na luksus przedmioty i pozostałe przedmioty są opodatkowane według normalnej stawki płyty, tj. 12,5%.

Definicja GST

GST oznacza podatek od towarów i usług, który jest podatkiem od wartości dodanej opartym na miejscu przeznaczenia, naliczanym od produkcji, sprzedaży i konsumpcji towarów i usług. Należy zauważyć, że GST ma zastosowanie do wartości dodanej na każdym etapie i nie będzie nakładany żaden inny podatek, co spowoduje wyeliminowanie efektu kaskadowego.

W tym systemie dostawca towarów lub usług jest uprawniony do skorzystania z ulgi w podatku naliczonym, tj. GST zapłacony przy zakupie towarów, zostanie potrącony z GST należnego z tytułu dostawy towarów i usług. Ostatecznie więc konsument końcowy ponosi podatek nałożony przez ostatniego dostawcę w łańcuchu dystrybucji.

W Indiach wprowadzono Dual GST, który jest jednocześnie nakładany przez rząd centralny i stanowy w celu opodatkowania towarów i usług. Centrum nalicza podatek od sprzedaży intrastate, zwanej CGST. W przypadku terytoriów Unii państwa naliczają podatek od usług, zwany SGST iUTGST. W przypadku międzypaństwowej dostawy towarów i usług podlegających opodatkowaniu są objęte IGST, tj. Zintegrowanym podatkiem od towarów i usług.

Istnieje wiele podatków pośrednich, które są naliczane po wprowadzeniu GST w Indiach, które są jak w:

  • Na poziomie CGST: Podatek akcyzowy, podatek od usług, dopłata i podatek
  • Na poziomie SGST: Octroi lub podatek wstępny, VAT, podatek od luksusu, dopłata i podatek
  • Na poziomie IGST: Centralny podatek od sprzedaży

Płyty GST są ustalone na 5%, 12%, 18% i 28%.

Kluczowe różnice między VAT a GST

Podstawowe różnice między VAT i GST zostały wyjaśnione za pomocą następujących punktów:

  1. Podatek VAT lub podatek od wartości dodanej jest podatkiem pośrednim, w którym podatek jest nakładany na poziomie państwa, na każdym etapie produkcji i dystrybucji towarów i usług, z ulgą podatkową zapłaconą na poprzednim etapie. GST rozszerza się na podatek od towarów i usług, który jest pojedynczym podatkiem nakładanym na dostawę towarów i usług, która opiera się na zasadzie wartości dodanej.
  2. Podczas gdy podatek VAT jest nakładany na sprzedaż towarów, w GST punktem opodatkowania jest dostawa towarów i usług.
  3. Rejestracja i płatność w ramach systemu VAT są wykonywane offline, podczas gdy GST jest całkowicie systemem online, w którym rejestracja, składanie deklaracji zwrotu i wszystkie inne funkcje mogą być wykonywane za pośrednictwem wspólnego portalu GST zarządzanego przez sieć towarów i usług (GSTN).
  4. Jeśli chodzi o rejestrację dostawcy, w systemie VAT rejestracja staje się obowiązkowa, gdy obrót dostawcy wykracza poza Rs. 10 lakhs. Przeciwnie, jeżeli łączny obrót dostawcy przekracza Rs. 20 lakhs, wtedy on / ona jest zobowiązany do uzyskania rejestracji w ramach GST.
  5. System VAT to system opodatkowania oparty na podsumowaniu, w którym sprzedawca towarów musi złożyć deklarację na koniec danego okresu. I odwrotnie, GST jest systemem podatkowym opartym na transakcjach.
  6. W przypadku podatku VAT państwo sprzedające pobiera przychód, podczas gdy w GST dochód jest pobierany przez państwo konsumenckie.
  7. W systemie VAT producent wyrobów objętych podatkiem akcyzowym jest obciążany podatkiem akcyzowym od produkcji i VAT od sprzedaży wewnątrz kraju, co powoduje podwójne opodatkowanie. Z drugiej strony podatek akcyzowy jest sumowany w GST, więc nie ma szans na podwójne opodatkowanie takich pozycji.
  8. W systemie VAT nie można skorzystać z ulgi w podatku naliczonym w przypadku sprzedaży międzystanowej. Na przykład: Załóżmy, że przy produkcji tkanin pobierany jest centralny podatek akcyzowy (CENVAT), a na jego sprzedaż na terenie kraju nakładany jest podatek VAT. Wprawdzie zarówno CENVAT, jak i VAT są podatkami od wartości dodanej, ale potrącenie nie jest możliwe, ponieważ CENVAT jest nakładany przez rząd centralny, a rząd narzuca podatek VAT. W przeciwieństwie do GST opiera się na zasadzie „jeden kraj jeden podatek”, więc ulga w podatku naliczonym jest dostępna dla sprzedaży międzystanowej.

Wniosek

Ogólnie rzecz biorąc, podatek VAT pojawił się jako reforma starego podatku od sprzedaży, aby w dużym stopniu usunąć efekt kaskady. Podobnie GST został przyjęty w stosunku do podatku VAT, który obejmował inne podatki, takie jak podatek akcyzowy, dopłata, podatek wstępny, podatek wjazdowy i tak dalej, co również poprawiło system podatkowy w Indiach.