Różnica między VAT a GST

Kilka krajów przyjęło nowy system opodatkowania GST; co w całości odnosi się do podatku od towarów i usług. Francja była pierwszym krajem, który wprowadził ten system podatkowy, dziś korzysta z niego ponad 160 krajów, w tym Indie. VAT, który odnosi się do podatku od wartości dodanej, istnieje już od jakiegoś czasu i jest przyjmowany przez kolejne kraje na całym świecie. Zarówno system VAT, jak i system podatkowy GST są nakładane na wartości sprzedaży lub dostawy towarów. Istnieje jednak kilka różnic między nimi, czytaj dalej, aby dowiedzieć się, co odróżnia jedno od drugiego.

Co to jest podatek VAT?

Podatek od wartości dodanej to opłata pobierana przez rząd danego kraju na każdym etapie produkcji lub dystrybucji towarów. Ten system podatkowy jest naliczany w wielu punktach.

Jest to forma podatku konsumpcyjnego, w której łączna wartość dodana, którą firma tworzy, jest równa różnicy między wpływami a całkowitą kwotą wydaną na zakupy.

Podatek od wartości dodanej umożliwia nabywcy towarów skorzystanie z ulg podatkowych naliczonych, jest to kwota podatku zapłacona wcześniej zostanie pomniejszona o zobowiązanie podatkowe netto. Aby skorzystać z ulgi podatkowej w ramach systemu VAT, należy uzyskać rejestrację.

W systemie VAT podatki są nakładane według różnych stawek, najczęściej stosuje się 0% na towary rolne, 1% na cenną biżuterię ze srebra lub złota, 4% na surowce i 20% na przedmioty luksusowe.

Co to jest GST?

Podatek od towarów i usług jest podobny do podatku VAT. Jest to podatek od wartości dodanej oparty na miejscu docelowym nakładany na proces produkcji, sprzedaż i ostateczne zużycie towarów i usług. GST eliminuje efekt kaskadowy, ponieważ dotyczy tylko dodawania wartości na każdym etapie, na którym nie będą stosowane żadne inne podatki. Efekt kaskadowy odnosi się do podwójnej zapłaty podatku, w przypadku której nie zalicza się wcześniejszych płatności podatku od określonego towaru lub usługi.

Ten system GST umożliwia dostawcom obniżenie obciążeń podatkowych, gdy GST zapłacony w procesie zakupu zostanie potrącony z GST należnym przy dostawie towarów lub usług. Końcowy konsument poniesie wszystkie obciążenia podatkowe nałożone przez końcowego dostawcę w ramach łańcucha dystrybucji. W niektórych krajach, takich jak Indie, obowiązuje system podwójnego GST, w którym podatki są nakładane jednocześnie przez rząd towarów i usług podlegających opodatkowaniu.

Różnice między VAT a GST

Najważniejsze różnice między VAT a GST wyjaśniono poniżej, stosując następujące wskaźniki:

1. Podatek od wartości dodanej jest podatkiem bezpośrednim, w którym opłaty są pobierane z poziomu stanu, na każdym poziomie produkcji i dystrybucji towarów i usług. Istnieje dodatkowa ulga od wcześniej zapłaconego podatku. Z drugiej strony podatek od towarów i usług jest pojedynczym podatkiem nakładanym na dostawę towarów i usług, który opiera się głównie na koncepcji dodawania wartości.
2. W punkcie sprzedaży naliczany jest podatek VAT, w punkcie dostawy towarów i usług pobierany jest podatek VAT.
3. Podatek od wartości dodanej jest wykonywany offline, natomiast podatek od towarów i usług odbywa się wyłącznie w trybie online. Rejestracja, składanie zwrotów i wszystkie inne powiązane funkcje są realizowane za pośrednictwem portalu GST, który jest kontrolowany i zarządzany przez sieć towarów i usług.
4. Obrót określa, do jakiego systemu podatkowego wpada dostawca. Na przykład w Indiach dostawcy o obrotach powyżej Rs. 10 lakhs podlega rejestracji w ramach podatku VAT. Obroty powyżej 20 lakh wymagają rejestracji w ramach GST.
5. GST jest systemem podatkowym opartym na transakcjach, podczas gdy podatek VAT jest systemem podsumowującym. Ten ostatni wymaga od sprzedawcy przedstawienia zwrotów na koniec określonego okresu.
6. W systemie VAT sprzedawca jest odpowiedzialny za pobór przychodów, podczas gdy w GST pobór dochodów jest dokonywany przez konsumentów.
7. Podwójne opodatkowanie występuje w systemie podatku od wartości dodanej, w którym producent płaci podatek od towarów objętych podatkiem akcyzowym podczas produkcji oraz podatek VAT od dokonanej sprzedaży. Podatek akcyzowy w ramach podatku od towarów i usług jest sumowany, podwójne opodatkowanie takich towarów nie jest możliwe.
8. System VAT nie zezwala na naliczenie podatku naliczonego podczas sprzedaży międzystanowej. Dobrym przykładem jest sytuacja, w której producent obuwia płaci akcyzę i dodatkowy podatek VAT od sprzedaży obuwia w innym państwie. Mimo że oba podatki są podatkami od wartości dodanej, ulga podatkowa nie ma zastosowania, ponieważ są pobierane przez różne organy, rządy centralny i stanowy. GST opiera się na zasadzie „jeden naród jeden podatek”, więc ulga podatkowa będzie dostępna podczas handlu międzystanowego.

VAT vs. GST: Tabela porównawcza

Podsumowanie wersetów VAT GST

• Zarówno GST, jak i VAT służą temu samemu celowi, jakim jest pozyskiwanie podatków od procesów produkcji i dystrybucji towarów i usług.
• Ponad 160 krajów niedawno przyjęło GST w sprawie systemu podatku VAT.
• Podatek VAT naliczany jest na różnych etapach produkcji i dystrybucji, w punkcie wymiany lub sprzedaży.
• GST jest naliczany na etapie dostaw towarów i usług, a zatem usuwa efekt kaskadowy.