401 (k) vs. IRA
Share
Największa różnica między dwoma najpopularniejszymi rodzajami kont emerytalnych - 401 (k) i IRA - jest to, że 401 (k) planów są tworzone przez pracodawców, a IRA to indywidualne konta emerytalne, a więc akronim. W przypadku rachunków 401 (k) składki są wpłacane przed opodatkowaniem. Składki na konta IRA są dokonywane z dochodem po opodatkowaniu, ale dla tych składek dostępne są odliczenia podatkowe. Zarówno w przypadku IRA, jak i 401 (k) inwestycje rosną w oparciu o odroczony podatek, ale w momencie wycofania podatki są należne według obowiązującej wówczas stawki podatkowej.
Istnieją różne limity składek i względy podatkowe dla obu rodzajów planów, jak wyjaśniono poniżej.
Wykres porównania
| 401 (k) | IRA | |
|---|---|---|
| Plan ustalony przez | Pracodawca | Indywidualny |
| Limity składek | Limit składek pracowników w wysokości 18 000 USD (w wieku poniżej 50 lat), 24 000 USD (50+); limity stosuje się do łącznej sumy wniesionej do 401k i Roth 401k. Łączne składki pracownika i pracodawcy muszą być niższe o 100% wynagrodzenia pracownika lub o 53 000 USD. | 5500 USD rocznie dla osób w wieku 49 lat lub młodszych; 6500 USD rocznie dla osób w wieku 50+; Limit dotyczy łącznych składek na tradycyjne IRA i Roth IRA. |
| Limity dochodów | Zasadniczo brak, ale nieco skomplikowane ze względu na zasady HCE (wysoko wynagradzani pracownicy) | Na podstawie MAGI; Single, HoH, MFS: pełny wkład do 61 000 $, częściowo do 71 000 $; MFJ; QW: pełny wkład do 98 000 $, częściowo do 118 000 $. Nie możesz wnieść więcej niż zarabiasz w tym roku. |
| Składki pracodawcy | Często | Rzadko |
| Inwestycje na rachunku | Akcje, obligacje, fundusze wspólnego inwestowania. Zyski kapitałowe, dywidendy i odsetki na rachunku nie podlegają zobowiązaniom podatkowym. | Akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne, nieruchomości (tylko w określonych rodzajach IRA). Zyski kapitałowe, dywidendy i odsetki na rachunku nie podlegają zobowiązaniom podatkowym. |
| Konsekwencje podatkowe | Pieniądze są deponowane jako odroczone i rosną na rachunku bez podatku. Zyski na koncie nie są opodatkowane. Wypłaty z rachunku są uważane za zwykły dochód i odpowiednio opodatkowane. (niektóre wyjątki dotyczące składek po opodatkowaniu, jeśli są dozwolone) | Składki mogą być odliczone od podatku, z zastrzeżeniem limitów dochodów. Zyski na koncie nie są opodatkowane. Wypłaty z rachunku są uważane za zwykły dochód i odpowiednio opodatkowane. |
| Dystrybucje | Dystrybucja może rozpocząć się w wieku 59 1/2 lub wcześniej, jeśli właściciel zostanie wyłączony. | Dystrybucja może rozpocząć się w wieku 59½ lub właściciel zostanie wyłączony. |
| Wymuszone dystrybucje | Musisz zacząć wypłacać środki w wieku 70 1/2 lat, chyba że pracownik jest nadal zatrudniony. Kara wynosi 50% minimalnej dystrybucji | Musisz zacząć wypłacać środki w wieku 70½ lat, chyba że pracownik jest nadal zatrudniony. Kara wynosi 50% minimalnej dystrybucji |
| Pożyczki na konto | W zależności od planu pożyczanie środków na rachunku jest dozwolone do 50% wartości rachunku, ale tylko pod warunkiem, że nadal jest zatrudniony u tego samego pracodawcy. | Nie |
| Wcześniejsze wycofanie | 10% kary plus podatki. Wcześniejsze wycofanie ograniczone do składek pracowników; składek pracodawcy nie można wycofać wcześniej. Wyjątki od trudności finansowych, ale w takich przypadkach obowiązuje kara 10%. | 10% kary plus podatki za wypłaty przed osiągnięciem wieku 59 1/2 z wyjątkami. |
| Wcześniejsze wycofanie z tytułu wydatków medycznych | Koszty medyczne nieobjęte ubezpieczeniem pracownika, małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu podlegają 10% karom | Może wycofać się z tytułu kwalifikowanych kosztów leczenia, które stanowią ponad 7,5% AGI; ubezpieczenie medyczne w okresie bezrobocia; podczas niepełnosprawności |
| Wcześniejsze wycofanie dla kupujących w domu | Zakup pierwotnego miejsca zamieszkania i uniknięcie wykluczenia lub eksmisji z pierwotnego miejsca zamieszkania podlega 10% karom | Może wypłacić (bez 10% kary podatkowej) do 10 000 $ za pierwszą zaliczkę na zakup domu z zastrzeżeniami |
| Wczesne wycofanie w przypadku wydatków edukacyjnych | Płatność dodatkowych kosztów kształcenia w ciągu ostatnich 12 miesięcy dla pracownika, małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu podlegających 10% karom | Może wycofać się bez 10% kary podatkowej za kwalifikowane wydatki edukacyjne właściciela, dzieci i wnuków. |
| Konwersje | Po rozwiązaniu stosunku pracy można go przenieść do IRA lub Roth IRA. Po przywróceniu do Roth IRA podatki należy zapłacić w ciągu roku konwersji | Można przekształcić w Roth IRA. Podatki należy płacić w ciągu roku konwersji. Mogą obowiązywać również inne ograniczenia. |
| Wypłaty | Opodatkowane jako zwykły dochód | Opodatkowane jako zwykły dochód (wypłaty z Roth IRA nie są opodatkowane) |
| Zmiana instytucji | Może przejść do planu 401 (k) innego pracodawcy lub (tradycyjnego) IRA w niezależnej instytucji | Środki mogą zostać przekazane do innej instytucji lub mogą zostać przesłane do właściciela tradycyjnego IRA, który ma 60 dni na przekazanie pieniędzy w innej instytucji w formie wkładu rolowanego na inną tradycyjną IRA. |
Zawartość: 401 (k) vs IRA
- 1 Historia planów IRA i 401 (k) planów
- 2 Co to jest 401 (k) i IRA?
- 3 Poziomy dochodów kwalifikowalnych dla 401 (k) i IRA
- 4 różnice w opcjach wypłaty
- 4.1 Wcześniejsze wycofanie
- 4.2. Rozkłady emerytalne
- 5 różnic w schematach Rotha
- 6 referencji
Historia planów IRA i 401 (k)
W 1978 r. Kongres Stanów Zjednoczonych zmienił wewnętrzny kodeks przychodów, dodając sekcję 401 (k). Prace nad opracowaniem pierwszych planów rozpoczęły się w 1979 r. Pierwotnie przeznaczone dla kadry kierowniczej sekcje 401 (k) okazały się popularne wśród pracowników na wszystkich poziomach, ponieważ miały wyższe roczne limity składek niż indywidualne konto emerytalne (IRA); zwykle towarzyszyło mu dopasowanie firmy i zapewniało większą elastyczność pod pewnymi względami niż IRA, często udzielając pożyczek i, w stosownych przypadkach, oferowało akcje pracodawcy jako wybór inwestycyjny. Kilka dużych korporacji zmieniło istniejące plany określonych składek natychmiast po publikacji rozporządzeń proponowanych przez IRS w 1981 r.
Głównym powodem eksplozji planów 401 (k) jest to, że takie plany są tańsze w utrzymaniu przez pracodawców niż emerytura, ponieważ zamiast wymaganych składek emerytalnych, muszą oni płacić jedynie koszty administracyjne i koszty wsparcia, jeśli zdecydują się nie dopasować pracownika wkłady lub udziały w zyskach. Ponadto niektóre lub wszystkie koszty administracyjne planu można przenieść na uczestników planu. W latach o dużych zyskach pracodawcy mogą wnosić wkłady w formie dopasowywania lub dzielenia zysków oraz zmniejszać lub eliminować je w latach ubogich. Tak więc, w przeciwieństwie do IRA, 401 (k) tworzy przewidywalne koszty dla pracodawców, podczas gdy koszty programów określonych świadczeń mogą zmieniać się nieprzewidywalnie każdego roku.
Co to jest 401 (k) i IRA?
401 (k) to rodzaj sponsorowanego przez pracodawcę planu emerytalnego, który pozwala pracownikom oszczędzać na emeryturę, jednocześnie odraczając federalny podatek dochodowy od zaoszczędzonych pieniędzy i skumulowanych zysków z inwestycji, dopóki środki nie zaczną być wycofywane z konta podczas emerytury.
Pracownik decyduje się na wypłacenie części swojego wynagrodzenia bezpośrednio lub „odroczone” na swoje konto 401 (k). W planach kierowanych przez uczestników (najczęstsza opcja) pracownik może wybierać spośród wielu opcji inwestycyjnych, zwykle asortymentu lub mieszanki funduszy inwestycyjnych, które podkreślają akcje, obligacje, inwestycje rynku pieniężnego. Plany 401 (k) wielu firm oferują również opcję zakupu akcji spółki. Pracownik może w dowolnym momencie ponownie przydzielić pieniądze na te opcje inwestycyjne. W planach 401 (k) kierowanych przez powiernika pracodawca wyznacza powierników, którzy decydują o sposobie inwestowania aktywów planu.
Indywidualne konto emerytalne (IRA) to konto planu emerytalnego, które zapewnia pewne korzyści podatkowe dla oszczędności emerytalnych w USA. Indywidualne rozwiązanie emerytalne i powiązane z nim pojazdy zostały utworzone na podstawie zmian w wewnętrznym kodeksie przychodów z 1954 r. (Z późniejszymi zmianami) wprowadzonych ustawą o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych z 1974 r. (ERISA), która uchwaliła (między innymi) sekcje 219 wewnętrznego kodeksu dochodów (26). USC § 219) i 408 (26 USC § 408) dotyczących IRA.
Kwalifikujący się poziom dochodów dla 401 (k) i IRA
401 (k) nie ma regulacji dotyczących poziomu dochodów dla LCE i MCE, ale przepisy dla HCE (wysoko wynagradzani pracownicy są zdefiniowani jako pracownicy z wynagrodzeniem w wysokości 100 000 USD lub większej w 2006 r. I pozostają niezmienione w 2007 r.) Znacznie to komplikują.
Limity składek do IRA są oparte na dochodach (w szczególności MAGI na zeznaniu podatkowym). Poniżej pewnego progu dochodu możesz wpłacić do pełnej kwoty, która w 2016 r. Wynosi 5500 USD na osobę. Osoby powyżej 50. roku życia mogą wnieść dodatkowy 1000 USD. Limity te dotyczą poszczególnych osób, dlatego limity są dwukrotnie większe w przypadku małżeństw. Jeśli jednak Twój dochód przekracza określony próg, limity składek zaczynają się zmniejszać w następujący sposób:
- Samotny, szef gospodarstwa domowego, żonaty, składany osobno: pełny wkład do 52 000 $, częściowo do 62 000 $; nie mogą w ogóle wnosić wkładu, jeśli dochód przekracza 62 000 USD
- Żonaty Złożenie wspólnego; Kwalifikująca się wdowa (er): pełny wkład do 83 tys. USD, częściowo do 103 tys. USD; przy czym jedynym uregulowaniem jest to, że nie można wnieść więcej niż roczny dochód w tym roku.
Różnice w opcjach wypłaty
Wcześniejsze wycofanie
Zarówno 401 (k), jak i IRA są kontami emerytalnymi, więc mają strukturę zniechęcającą do wcześniejszych wypłat. Plany 401 (k) na ogół nie zezwalają na wypłaty, gdy są nadal zatrudniane przez pracodawcę przygotowującego plan. Niektórzy pracodawcy opracowują plany 401 (k), aby zezwalać na wypłaty w przypadku trudności finansowych, ale nawet w takich scenariuszach zazwyczaj można wypłacić składki pracownika, a nie pieniądze wniesione przez pracodawcę. Konta IRA są własnością osoby fizycznej, dlatego dozwolone są wcześniejsze wypłaty, choć podlegają pewnym podatkom.
Jeśli zdecydujesz się wypłacić środki z dowolnego rodzaju konta przed ukończeniem 59 roku życia, zostanie naliczona kara 10% (w postaci 10% podatku). A ponieważ podatki dochodowe zostały odroczone, kiedy środki zostały wpłacone na konto, podatki te są należne w momencie wypłaty. Podatki i kary obowiązują nawet w przypadku wycofania się z trudnych warunków.
Pożyczki
Jedną z zalet planu 401 (k) jest to, że możesz pożyczyć pieniądze. Zasadniczo kwota pożyczki jest ograniczona do 50% salda na rachunku 401 (k).
Pożyczki na fundusze w IRA nie są możliwe.
Dystrybucja na emeryturze
Po 59 roku życia możesz pobierać wypłaty ze swoich kont emerytalnych, w tym 401 (k), IRA i Roth IRA. Środki wypłacone z tych kont są uważane za zwykły dochód; są zatem opodatkowane jak zwykły dochód. Zarówno dochody federalne, jak i stanowe są należne od tego dochodu.
Nie ma żadnych podatków należnych od wypłat z planów Rotha, jak omówiono poniżej. Dotyczy to zarówno kont Roth IRA, jak i Roth 401 (k).
Różnice w schematach Rotha
Aby zachęcić do oszczędzania na emeryturę, zwiększenie środków na kontach emerytalnych jest wolne od podatku. Oznacza to, że zyski kapitałowe, dywidendy i odsetki uzyskane na koncie emerytalnym - bez względu na to, czy jest to 401 (k), IRA lub ich odpowiednik Roth - zawsze jest wolne od podatku.
Jednak podatki są należne przynajmniej raz: albo kiedy wpłacasz pieniądze na konto, albo kiedy pobierasz środki z konta emerytalnego. Przy tradycyjnym 401 (k) i tradycyjnym IRA składki można odliczyć od podatku, ale podatki dochodowe są należne od wypłat. Wypłaty z tradycyjnego IRA lub 401 (k) podczas przejścia na emeryturę są uważane za zwykły dochód i odpowiednio opodatkowane. W przypadku rachunków Roth wpłacane składki nie podlegają odliczeniu od podatku i są dokonywane z dolarów po opodatkowaniu; wypłaty z tych kont przechodzące na emeryturę są jednak zwolnione z podatku.
Więc jeśli jesteś teraz w niższej grupie podatkowej i możesz przyczynić się do planu Rotha, powinieneś to zrobić. Twoje pieniądze będą rosły bez podatku i żadne podatki nie będą należne, nawet po ich wyjęciu.
Decyzja między wyborem Roth IRA a tradycyjną IRA zależy głównie od tego, czy prawdopodobnie będziesz w przyszłości w wyższym przedziale podatkowym (w takim przypadku lepsza IRA w Roth), czy w niższym przedziale podatkowym w przyszłości (w którym jeśli konwencjonalna IRA jest lepsza). Roth IRA mają również nieco większą elastyczność w zakresie wczesnego wycofania. Jeśli twój przedział podatkowy nie zmieni się podczas pracy w porównaniu do przejścia na emeryturę, otrzymasz taką samą kwotę pieniędzy w IRA Roth jak w tradycyjnej IRA za wkład mniejszy niż maksymalny dopuszczalny. Jeśli zaoszczędzisz maksymalną dopuszczalną kwotę w IRA i pozostaniesz w tym samym przedziale podatkowym, Roth-IRA uzyska niewielką korzyść podatkową.
Bibliografia
- Limity składek na plany IRA
- Temat podatkowy - plany 401 (k) - IRS.gov
- Porównanie rachunków 401 (k) i IRA - Wikipedia
- Wyjątki od 10% kary podatkowej przy wcześniejszych wypłatach z kont emerytalnych - IRS.gov
- Często zadawane pytania dotyczące planów emerytalnych na temat wyznaczonych kont Roth
