Różnica między rachunkowością GAAP a rachunkowością podatkową

W Stanach Zjednoczonych stosuje się różne metody rachunkowości z różnych powodów, takich jak przygotowywanie i utrzymywanie różnych raportów dostępnych z różnych powodów. Rachunkowość biznesowa obejmuje rejestrowanie transakcji finansowych firmy, które można rejestrować za pomocą GAAP lub rachunkowości podatkowej. GAAP lub ogólnie przyjęta zasada rachunkowości to metoda rejestrowania transakcji finansowych spółek publicznych, podczas gdy rachunkowość podatkowa jest podobna, z tym wyjątkiem, że podatnicy mogą skorzystać z większej liczby opcji. Dlatego, aby wiedzieć, która metoda księgowania jest odpowiednia dla Twojej firmy, ważne jest, aby wiedzieć, jakie są te metody i różnicę między nimi.

Historia GAAP i rachunkowości podatkowej

Ze względu na zwiększoną złożoność przedsiębiorstw bardzo ważna była standaryzacja praktyk rachunkowych, ponieważ rachunkowość finansowa jest uważana za podstawę każdej działalności. To jest powód, dla którego GAAP zostały wprowadzone w Stanach Zjednoczonych przez organ o nazwie Rada Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB). FASB jest uważany za najwyższy organ w USA do opracowywania i utrzymywania GAAP.

Z drugiej strony rachunkowość podatkowa została założona przez ratyfikację szesnastej poprawki konstytucji Stanów Zjednoczonych, która faktycznie zainicjowała agencję poboru podatków utworzoną w 1894 r. Z biegiem czasu wprowadzono różne zmiany, zmiany nazw i reorganizacje, a dziś organ ten nosi nazwę Internal Revenue Service.

Cel zasad rachunkowości i rachunkowości podatkowej

Celem GAAP jest zapewnienie standardowego zestawu wytycznych i zasad rachunkowości w celu zapewnienia jednolitości i adekwatności, ponieważ zwiększa to wiarygodność i porównywalność sprawozdań finansowych. Podczas gdy ramy rachunkowości podatkowej są opracowywane i utrzymywane przez Internal Revenue Service lub IRS, a celem tych ram jest nałożenie podatku na dochód podlegający opodatkowaniu lub dochód netto firmy.

Dochód podlegający opodatkowaniu nie jest taki sam jak dochód (zgodnie z definicją GAAP). Podatek jest odliczany i pobierany wcześniej niż w momencie otrzymania gotówki lub zarobku.

Podstawy rachunkowości

Podstawa rachunkowości faktycznie określa sposób zgłaszania transakcji finansowych i informacje, które należy uwzględnić. Zarówno rachunkowość GAAP, jak i rachunkowość podatkowa wykorzystują inną podstawę rachunkowości do rejestrowania i uznawania transakcji finansowych. W rachunkowości według GAAP jedyną akceptowalną metodą jest rachunkowość memoriałowa. Z drugiej strony w rachunkowości podatkowej stosuje się zasadę memoriału, gotówkę i zmodyfikowaną podstawę rachunkowości.

Koszt opracowania, wdrożenia i korzystania z systemu rachunkowości GAAP jest czasem zbyt wysoki dla małych firm, dlatego IRS pozwala takim firmom rejestrować transakcje finansowe przy użyciu alternatywnych metod.

Rozpoznanie amortyzacji

Jak wszyscy wiemy, amortyzacja jest alokacją kosztu środka trwałego przez jego szacowany okres użytkowania. W ramach rachunkowości według zasad rachunkowości stosuje się różne metody rachunkowości, takie jak metoda bilansowania zmniejszająca lub zmniejszająca się, metoda liniowa, metoda sumy roku oraz metoda amortyzacji.

Natomiast w rachunkowości podatkowej stosuje się zmodyfikowany system przyspieszonego odzyskiwania kosztów lub MARCS, który oblicza amortyzację przy użyciu zdefiniowanych przez IRS malejących wartości procentowych. Ponadto, zgodnie z sekcją 179, IRS umożliwia osobom fizycznym i podatnikom dokonanie amortyzacji środka trwałego w roku zakupu.

Rozliczanie rozliczeń międzyokresowych

Zgodnie z systemem rachunkowości GAAP wydatki, które są wymagalne, ale jeszcze nieopłacone, są ujmowane w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe. Jest on reprezentowany jako rozliczenie międzyokresowe kosztów, które stanowią bieżące zobowiązanie, które należy spłacić w późniejszym terminie.
Z drugiej strony w rachunkowości podatkowej rachunkowość memoriałowa nie jest wymagana, chyba że spółka zgłosi swoje deklaracje podatkowe dla przedsiębiorstw jako podatnik rozliczeń memoriałowych. Ponadto IRS egzekwuje pewne ograniczenia dla rachunkowości kasowej i zmodyfikowanej, które obejmują ograniczenie raportowania przychodów i kosztów, a także obejmują ograniczenia przychodów.

Bardzo ważne jest, aby usprawnić procesy biznesowe, jeśli firma chce śledzić swoje działania biznesowe, co można osiągnąć jedynie poprzez wprowadzenie odpowiedniego systemu księgowego. Dlatego osoba fizyczna lub firma powinna rozumieć różne systemy rachunkowości stosowane na rynku i musi także znać ich różnice, aby skutecznie rozliczać swoje transakcje i prezentować swoje sprawozdania finansowe.