LLC vs. S Corporation

LLC (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) i Korporacja S. obie struktury korporacyjne, które w Stanach Zjednoczonych umożliwiają opodatkowanie przejściowe. Główne różnice między korpusem S. i LLC to:

S korporacje bardziej ograniczają to, kim mogą być akcjonariusze (właściciele) spółki.
Przedsiębiorstwa S są zobowiązane do wypłaty wynagrodzenia tym właścicielom, którzy pracują dla firmy i są właścicielami ponad 2% firmy. Natomiast spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie są zobowiązane do wypłaty wynagrodzenia swoim członkom (właścicielom). Ma to konsekwencje podatkowe dla niektórych firm, takich jak jednoosobowe przedsięwzięcia.
S korporacje są zobowiązane do prowadzenia i przechowywania formalnych rejestrów na zgromadzeniach zarządu i akcjonariuszy.
S korporacje mogą mieć tylko jedną klasę akcji.
Trochę łatwiej jest skonfigurować plany opcji pracowniczych dla korporacji S niż dla LLC.

Różnice te wyjaśniono bardziej szczegółowo poniżej.

Wykres porównania

Różnice - podobieństwa - Tabela porównawcza LLC i S Corporation

	LLC	S Corporation

Nadaje się do	Mniejsze firmy z niewielką liczbą akcjonariuszy	Małe firmy z mniej niż 100 udziałowcami, składające się z obywateli USA i / lub cudzoziemców będących rezydentami do celów podatku dochodowego.
Poziom zarządzania	Tylko członkowie i członkowie zarządzający firmy	Oficerowie, zarząd spółki
Opodatkowanie	Pojedyncze opodatkowanie - Zysk lub strata są przekazywane bezpośrednio członkom (najwyższy przedział 39,6%). Może zdecydować się na opodatkowanie jako korporacja.	Jednolite opodatkowanie (zysk lub strata są przekazywane bezpośrednio akcjonariuszom)
Własność	Członkowie	Akcjonariusze są właścicielami S-Corp.
Podano wybór struktury opodatkowania	Tak, domyślnie jest to pojedynczy członek LLC - SMLLC lub spółka osobowa dla wielu członków oraz S lub C Corporation (z wyboru)	Nie. Firma S decyduje się na opodatkowanie zgodnie z podrozdziałem S IRC.
Osoba prawna	Oddziel podmiot od partnerów, ale członkowie mogą ponosić odpowiedzialność za zobowiązania niefiskalne	Oddzielić podmiot od akcjonariuszy (właścicieli), którzy zwykle nie mogą być pociągnięci do odpowiedzialności za jakiekolwiek zobowiązania fiskalne
Zgromadzenie Wspólników	Nie jest to konieczne, ale powinien mieć zarejestrowane działania i / lub rady doradcze	Wymagane są formalne zgromadzenia akcjonariuszy i zgromadzenia zarządu
Dokumenty i dokumenty	Nie jest wymagane wiele formalności. Roczne raporty stanowe muszą być składane z odpowiednią opłatą; może przesyłać pocztą, ale większość stanów zezwala na składanie zgłoszeń online lub je upoważnia	Wymagane są formalne posiedzenia zarządu i akcjonariuszy oraz protokół. Roczne raporty stanowe muszą być również składane z odpowiednią opłatą; może przesyłać pocztą, ale większość stanów zezwala na składanie zgłoszeń online lub je upoważnia
Ograniczona odpowiedzialność	tak	tak
Ciągłość życia	Termin nieokreślony	Termin nieokreślony
Członkowie musieli skonfigurować	1 lub więcej	1 lub więcej
Regulacja nazwy podmiotu	Różni się z każdym stanem, ale głównie LLC lub L.L.C. jest dodany.	Może być Inc., Incorporated, Corporation lub Corp.
Umowy prawne	W niektórych stanach może nie być wymagany. Powinien mieć umowę operacyjną z dokumentacją biznesową	Powinien mieć regulamin z aktami gospodarczymi
Podatek od samozatrudnienia	Oceniane na zyski biznesowe w wysokości 400 USD lub więcej	Żaden
Niedozwoleni akcjonariusze	Żaden	Korporacje, partnerstwa, wieloosobowe LLC, LLPs Charitable Remainder Trusts
Dozwoleni właściciele lub akcjonariusze	Obywatele USA i / lub cudzoziemcy będący rezydentami, cudzoziemcy niebędący rezydentami, korporacje, spółki osobowe itp.	Obywatele USA i / lub cudzoziemcy będący rezydentami, majątki osób zmarłych, majątki upadłościowe, SMLLC, kwalifikowane emerytury i plany podziału zysków 501 (c) (3) organizacje charytatywne, ESBT, QSST i ESOP
Zasady zapasów	Nie dotyczy	Tylko jedna klasa zapasów dozwolona w S-Corp.
Rok podatkowy	Rok kalendarzowy; może użyć dowolnego roku obrotowego, jeśli zostaną spełnione wymagania.	Rok kalendarzowy; może użyć dowolnego roku obrotowego, jeśli zostaną spełnione wymagania.
Wynagrodzenie dla właścicieli lub akcjonariuszy	Nie; Single LLC LLC i członkowie spółek LLC nie są pracownikami, dlatego wynagrodzenie nie może być wypłacane sami; są dozwolone wypłaty	Tak, należy wypłacić akcjonariuszom posiadającym więcej niż 2% i świadczącym usługi na rzecz ich działalności; nie opcjonalne obowiązkowe
Dystrybucje	Wypłaty przez cały rok operacyjny; dozwolone pod warunkiem, że wypłaty nie uniemożliwiają spółce zapłaty bieżących zobowiązań operacyjnych.	dozwolone przez cały rok operacyjny, dozwolone po wypłaceniu wynagrodzeń 2% lub większej liczbie właścicieli-akcjonariuszy.

Zawartość: LLC vs S Corporation

1 Formacja LLC vs. S-corp
2 ograniczenia
- 2.1 Kwalifikacja do statusu korporacji S.
- 2.2 Ograniczenia LLC
3 Zarządzanie i obsługa
4 Opodatkowanie spółki LLC vs. S corp
- 4.1 Raportowanie podatkowe
5 referencji

Powstawanie LLC vs. S-corp

Zazwyczaj utworzenie spółki LLC wymaga złożenia wniosku stanowego (zwykle do sekretariatu stanu). Archiwizacja stanu zazwyczaj składa się z takich informacji, jak:

Członkowie: Wszystkie LLC muszą mieć co najmniej jednego członka. Członkowie LLC są właścicielami LLC, podobnie jak akcjonariusze są właścicielami korporacji lub wspólników spółki osobowej. Podobnie jak akcjonariusze, odpowiedzialność członka za spłatę zobowiązań LLC jest ograniczona do jego wkładu kapitałowego. Członkami mogą być osoby fizyczne, korporacje, spółki osobowe lub inne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Udział w członkostwie: Udział w osobach członkowskich w LLC nazywany jest udziałem w członkostwie. Udziały członkowskie są często dzielone na znormalizowane jednostki, które z kolei często nazywane są udziałami. O ile umowa operacyjna nie stanowi inaczej, prawo członka do kontrolowania lub zarządzania spółką LLC jest proporcjonalne do jej udziałów członkowskich.
Menedżer: LLC jest domyślnie zarządzany przez swoich członków proporcjonalnie do ich interesów członkowskich. Wiele umów operacyjnych LLC przewiduje jednak, że menedżer lub zarząd będzie zarządzał codzienną działalnością LLC. Menedżerowie są wybierani lub mianowani przez członków i mogą być również usuwani przez członków. Członek może być również menedżerem, często nazywanym członkiem zarządzającym (podobnie jak partner zarządzający w spółce).
Artykuły organizacji: Wszystkie LLC muszą przedstawić dowód swojego istnienia sekretarzowi stanu (lub innemu urzędowi rządowemu) państwa, w którym zdecydują się zostać zorganizowani. Statut służy temu celowi i jest wersją korporacyjną LLC Statut Spółki. Chociaż szczegółowe informacje, które muszą być zawarte w statucie organizacji, różnią się w zależności od stanu, wszystkie spółki LLC muszą ujawnić nazwę swojej firmy (która musi być zgodna z zasadami określonymi przez państwo organizacji), wyznaczyć przedstawiciela ustawowego i ujawnić ich ważny cel biznesowy. Opłaty związane ze złożeniem Statutu Organizacji również różnią się w zależności od stanu.
Umowa operacyjna: umowa operacyjna LLC jest dokumentem najważniejszym dla jej sukcesu, ponieważ określa, określa i dzieli prawa członków. Ponieważ różne statuty LLC oferują tak dużą elastyczność (patrz dyskusja poniżej), a domyślne przepisy ustawowe nie odpowiadają większości potrzeb LLC, umowy operacyjne muszą być sporządzane ostrożnie, z dużą ilością dyskusji i porozumienia między potencjalnymi członkami.

W zależności od miasta, w którym działa LLC, może być również wymagane złożenie wniosku do miasta. Federalny identyfikator podatkowy (zwany także numerem identyfikacyjnym pracodawcy) jest również wymagany w przypadku LLC, która ma pracowników.

Korporacja S to korporacja, która decyduje się na opodatkowanie zgodnie z podrozdziałem S rozdziału 1 wewnętrznego kodeksu podatkowego IRS. Formacja zazwyczaj wymaga zgłoszenia stanu, uzyskania federalnego numeru identyfikacji podatkowej i wyborów S. Archiwizacja stanu zazwyczaj składa się z:

Statut Spółki
Regulamin korporacyjny
Pisemna zgoda podmiotu wprowadzającego
Uchwały pierwszego posiedzenia Rady Dyrektorów

Jeśli korporacja spełnia wymogi statusu korporacji S i chce zostać opodatkowana zgodnie z podrozdziałem S, jej akcjonariusze mogą złożyć formularz 2553: „Wybór przez małą korporację” w Urzędzie Skarbowym (IRS). Formularz 2553 musi być podpisany przez wszystkich akcjonariuszy korporacji. Jeżeli akcjonariusz zamieszkuje w stanie własności wspólnoty, małżonek akcjonariusza musi również podpisać numer 2553.

Wybory do korporacji S muszą zazwyczaj zostać dokonane do piętnastego dnia trzeciego miesiąca roku podatkowego, dla którego wybory mają być skuteczne, lub w dowolnym momencie roku bezpośrednio poprzedzającego rok podatkowy. Niektóre stany, takie jak Nowy Jork i New Jersey, wymagają osobnych wyborów S na szczeblu stanowym, aby korporacja mogła być traktowana, dla celów podatkowych, jako korporacja S..

Ograniczenia

Kwalifikacja do statusu korporacji S.

Aby wybory mogły być traktowane jako korporacja typu S, muszą zostać spełnione następujące wymagania:

Musi być uprawnionym podmiotem (spółka krajowa lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością).
Musi mieć tylko jedną klasę towaru.
Nie może mieć więcej niż 100 akcjonariuszy.
- Małżonkowie są automatycznie traktowani jak pojedynczy akcjonariusz. Rodziny, zdefiniowane jako osoby wywodzące się ze wspólnego przodka, oraz małżonkowie i byli małżonkowie albo wspólnego przodka, albo kogokolwiek liniowo pochodzącego od tej osoby, są uważani za jednego akcjonariusza, o ile jakikolwiek członek rodziny zdecyduje się na takie traktowanie.
- Akcjonariusze muszą być obywatelami lub rezydentami Stanów Zjednoczonych i muszą być osobami fizycznymi (osobami), więc akcjonariusze korporacyjni i spółki osobowe należy wykluczyć. Jednak niektóre spółki zwolnione z podatku, zwłaszcza 501 (c) (3), mogą być akcjonariuszami.
Zyski i straty muszą być dzielone między akcjonariuszy proporcjonalnie do ich udziałów w przedsiębiorstwie.

Jeżeli korporacja, która zdecydowała się być traktowana jako korporacja S, przestaje spełniać wymogi (na przykład, jeżeli w wyniku przeniesienia akcji liczba akcjonariuszy przekroczy 100 lub niekwalifikujący się akcjonariusz, taki jak nierezydent, nabywa akcję), korporacja straci status korporacji S. i powróci do zwykłej korporacji C..

Ograniczenia LLC

Chociaż spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą mieć różne „klasy” zapasów, zwykle osiąga się to poprzez skomplikowane umowy operacyjne. Prawo korporacyjne (mające zastosowanie do korporacji C i S) jest bardziej ugruntowane, dlatego inwestorzy i inwestorzy venture capital wolą inwestować w korporacje niż LLC. Definiowanie i konfigurowanie planów opcji pracowniczych jest również skomplikowane w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Należy jednak zauważyć, że ponieważ korporacje S mogą mieć tylko 1 klasę akcji, firmy zwykle decydują się na utratę statusu S korporacji, gdy akceptują inwestycje (ponieważ inwestorzy zazwyczaj żądają akcji preferowanych). Zobacz Akcje zwykłe a akcje uprzywilejowane.

Zarządzanie i obsługa

Korporacje typu S, podobnie jak korporacje typu C, są zarządzane przez zarząd wybierany przez akcjonariuszy. Codziennymi operacjami zarządzają funkcjonariusze mianowani przez dyrektorów.

LLC mogą być zarządzane przez członków lub mogą mieć zespół menedżerów. Ta elastyczność jest podobna do partnerstwa i pozwala spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością na określenie obowiązków zarządczych w umowie operacyjnej z opcjonalnym zarządem.

Opodatkowanie spółki LLC vs. S corp

Chociaż na podatki pracownicze Medicare i FICA, a także na podatki stanowe nie ma wpływu struktura korporacyjna firmy, federalne przepisy dotyczące podatku dochodowego są odmienne w przypadku spółek LLC i S. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych jest zwykle niższa niż stawka podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak w przypadku korporacji typu C istnieje podwójne opodatkowanie, ponieważ (a.) Korporacja jest opodatkowana od zysków, oraz (b) gdy zyski te są dzielone między akcjonariuszy (właścicieli), właściciele są opodatkowani od tych dywidend.

Korporacje S mogą ominąć to podwójne opodatkowanie, zgłaszając cały dochód ze zwrotów podatku dochodowego od osób fizycznych od akcjonariuszy. Odbywa się to proporcjonalnie do własności każdego akcjonariusza spółki. Pozwala to nie tylko ominąć podwójne opodatkowanie, ale także oznacza, że straty poniesione przez spółkę można zgłaszać w zeznaniu podatkowym dotyczącym podatku dochodowego od osób fizycznych, zmniejszając w ten sposób ich zobowiązania podatkowe. Korporacje C przenoszą straty na przyszłość, aby zrównoważyć je z przyszłymi zyskami firmy.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może wybrać opodatkowanie jako korporacja S lub korporacja C..

Raportowanie podatkowe

W przypadku spółek S akcjonariusze zgłaszają dochody na formularzu 1120S, wynagrodzenia na formularzu W-2 i podział zysków zgodnie z harmonogramem K-1. W przypadku spółek LLC członkowie zgłaszają dochód z podatku dochodowego od osób fizycznych Formularz 1040 Harmonogram C LUB Formularz 1065 i Harmonogram K-1 w celu wypłaty zysków. Spółki z oo mogą również zdecydować się na opodatkowanie jako spółka C lub S. Jeśli LLC zdecyduje się na opodatkowanie jako spółka C, raportowanie podatkowe znajduje się na formularzu 1120 dotyczącym dochodów, wynagrodzeń na formularzu W-2 i podziału zysku na formularzu 1099-DIV.

Bibliografia

Legalzoom.com
Wikipedia - korporacja S.
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Prawny