HRA vs. HSA

ZA Konto refundacji zdrowia, lub HRA, i a Konto oszczędnościowe, lub HSA różnią się pod względem wymagań kwalifikacyjnych, kto w nich uczestniczy, w jaki sposób działają składki, kto jest właścicielem konta, jak przenośne fundusze i jak można je wykorzystać. Członkowie zarejestrowani w planie zdrowotnym o wysokim koszcie odliczenia lub HDHP kwalifikują się do HSA tylko wtedy, gdy nie są jednocześnie objęci HRAHSAOznacza Porozumienie dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej Konto oszczędnościowe Kto się nadaje? Członkowie objęci wysokim planem odliczenia kosztów zdrowotnych (HDHP), którzy nie kwalifikują się do HSA. Członkowie zarejestrowani w planie zdrowotnym o wysokim koszcie odliczenia (HDHP), którzy nie mają żadnego innego planu zdrowotnego innego niż HDHP, w tym ubezpieczenia w ramach Medicare, planu zdrowotnego małżonka lub rachunku elastycznych wydatków (FSA). Limity składek Ustawiane przez pracodawcę, więc różnią się w zależności od organizacji. Indywidualne ubezpieczenie: 3450 USD (2018); 3400 USD (2017). Rodziny: 6900 USD (2018); 6750 USD (2017). Osoby w wieku powyżej 55 lat mogą wnieść dodatkowy wkład w wysokości 1000 USD. Są to łączne limity wkładu pracownika + pracodawcy do HSA. Kto jest właścicielem konta? Pracodawca lub plan opieki zdrowotnej jest właścicielem konta HRA. Pracownik Składki podlegające podatkowi dochodowemu? Nie Nie Czy naliczane są odsetki?? Nie Tak, ale kwota zależy od banku HSA Składki Pracodawca lub plan zdrowotny wpłaca na konto „kredyty” co miesiąc. Niektóre plany mogą zasilać roczną kwotę na początku roku planu. Indywidualne składki nie są dozwolone. Pracodawca i pracownik Wypłata środków Środki są wypłacane w momencie poniesienia przez członka planu wydatków do kwoty dostępnej na rachunku. Tylko fundusze wpłacone przez członka są dostępne na wydatki na opiekę zdrowotną. Składka wyrównawcza dla starszych pracowników Nie Tak, członkowie w wieku od 55 do 65 lat mogą wnosić do swojego konta nawet 1000 USD rocznie. Składka ta stanowi odliczenie podatku dochodowego „powyżej linii”. Przeniesienie salda (lub rolowanie) Tak; niewykorzystane środki przenoszone są na następny rok. Tak; niewykorzystane środki przenoszone są na następny rok. Przenośność i przepadek Nie. Kredyty planu należy wykorzystać, gdy członek jest objęty tym planem. Niewykorzystane kredyty przepadają, jeśli członek rozwiązuje zatrudnienie (inne niż emerytura) lub zmienia plany zdrowotne. Tak. Saldo HSA nie ulega przepadkowi, gdy członek zmienia pracodawcę lub plan opieki zdrowotnej. Kwalifikowalne wydatki medyczne Kwalifikowane wydatki medyczne określone zgodnie z IRC §213 (d), z wyjątkiem kwot wypłacanych na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. HSA można wykorzystać do opłacania składek za tymczasowe przedłużenie ubezpieczenia, opiekę długoterminową i ubezpieczenie zdrowotne emerytów. Kwalifikowane wydatki medyczne określone zgodnie z IRC §213 (d), z wyjątkiem kwot wypłacanych na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. HSA można wykorzystać do opłacania składek za tymczasowe przedłużenie ubezpieczenia, opiekę długoterminową i ubezpieczenie zdrowotne emerytów. Koszty pozamedyczne Nie, kredyty HRA można wykorzystać tylko na wydatki medyczne. Środki HSA można wykorzystać na wypłaty z opieki innej niż opieka zdrowotna, ale są one uwzględnione w dochodzie brutto i podlegają 20% karze, jeśli nie osiągną wieku 65 lat. Wymagany dowód wydatków? Tak1 Przepisy IRS dotyczące HRA wymagają, aby każde roszczenie było uzasadnione oświadczeniem „wyjaśnienie świadczeń” lub pokwitowaniami. Nie; jednak członek powinien być przygotowany na uzasadnienie IRS, że wydatek został poniesiony, jego wysokość i kwalifikowalność. Opcje inwestycyjne Nie Tak, ale różni się w zależności od banku HSA

Zawartość: HRA vs HSA

• 1 Czym jest HSA?
• 2 Czym jest HRA?
• 3 Kwalifikowalność
• 4 Dokonywanie wkładów do HRA lub HSA
  • 4.1 Limity składek na 2015 r
  • 4.2. Składki wyrównawcze
• 5 Własność konta
• 6 Pokryte wydatki
• 7 Implikacje podatkowe dla rachunków HSA i HRA
• 8 Narosłe odsetki
• 9 Korzystanie z HSA do celów inwestycyjnych
• 10 referencji

Co to jest HSA?

HSA oznacza Health Savings Account. Jest to rachunek oszczędnościowy finansowany przez osoby fizyczne korzystające z dochodu przed opodatkowaniem i jest dostępny dla tych, którzy są objęci wysokimi kosztami opieki zdrowotnej. Środki pozyskane z HSA nie są opodatkowane, jeśli są wykorzystywane na wydatki medyczne. Oszczędności w ramach HSA są własnością danej osoby, są przenoszone z roku na rok i nie ulegają przepadkowi w przypadku zmiany pracodawcy lub planów zdrowotnych. Środki można przenosić z jednego banku HSA do drugiego, z których niektóre pozwalają inwestować część swoich oszczędności. Większość banków HSA pobiera małe miesięczne lub roczne opłaty za swoje usługi.

Co to jest HRA?

HRA oznacza Uzgodnienie refundacji zdrowia. Członkowie HDHP, którzy nie kwalifikują się do HSA, są uprawnieni do HRA. W HRA pracodawca lub plan opieki zdrowotnej (nie indywidualny członek) wnoszą „kredyty” na konto. Kredyty zgromadzone na rachunku nie są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu dla członka i są dostępne na wydatki medyczne. Podobnie jak HSA, fundusze (kredyty) przechodzą z roku na rok, ale nie są własnością osoby fizycznej i przepadają, gdy zmienia plany lub pracodawców.

Poniższy film zawiera krótkie omówienie kont HSA, HRA i FSA:

Kwalifikowalność

Osoby fizyczne kwalifikują się do HSA, jeśli spełniają wszystkie następujące kryteria:

1. Są członkami planu zdrowotnego o wysokim koszcie odliczenia (HDHP). W 2015 r. Oznacza to odliczenie w wysokości co najmniej 1300 USD dla osób samotnych lub 2600 USD dla rodzin oraz wydatki z własnej kieszeni w wysokości mniejszej niż 6.450 USD (osoba samotna) i 12.900 USD (rodzina).
2. Nie są one objęte ubezpieczeniem zdrowotnym Medicare ani innym ubezpieczeniem zdrowotnym innym niż HDHP.
3. Nie mają konta FSA.
4. I nie są zależne od czyjejś deklaracji podatkowej.

Członkowie HDHP, którzy nie kwalifikują się do HSA, są uprawnieni do HRA. Jeśli pracodawca oferuje plan HRA, wszyscy pracownicy są do niego uprawnieni. Plany HRA nie są dostępne dla osób prowadzących działalność na własny rachunek.

Wnoszenie wkładu do HRA lub HSA

HRA jest nieco fikcyjnym kontem, ponieważ plan opieki zdrowotnej zasila konto hipotetycznymi środkami. Rzeczywisty przepływ środków pieniężnych ma miejsce tylko wtedy, gdy potrzebne są fundusze na pokrycie kosztów leczenia. Pracodawca lub plan zdrowotny wpłaca kredyty, miesięczne lub jednorazowe na początku roku, na konto każdego członka. Ulgi te nie są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu dla pracownika lub członka programu. Limity składek są ustalane przez pracodawcę, a osoby fizyczne nie mogą wpłacać własnych środków na konto. Środki istnieją tylko jako kredyty na koncie, ale niewykorzystane fundusze pojawiają się z roku na rok i pozostają na koncie przez czas nieokreślony.

Z drugiej strony HSA jest finansowany ze składek przed opodatkowaniem członka programu. Zwykle odbywa się to w formie potrąceń z pensji pracownika, ale osoby prowadzące działalność na własny rachunek często również samofinansują HSA. Osoby fizyczne mogą zdecydować się na wniesienie dodatkowych składek do limitów określonych przez IRS. Pieniądze na rachunku HSA powinny być wykorzystywane wyłącznie na finansowanie wydatków na zdrowie (lub być może na inwestycje w przypadkach, w których bank HSA obsługuje taką opcję). Wypłata środków z konta HSA na wydatki niemedyczne spowoduje 20% podatek karny dla osób poniżej 65 roku życia. Po 65 roku życia fundusze mogą zostać wypłacone na wydatki niemedyczne i będą opodatkowane jako regularny dochód.

Limity składek na 2015 r

Pracodawca ustala maksymalny wkład do HRA. W przypadku HSA IRS ustala limit. W 2015 r. Limit składek HSA dla osób fizycznych wynosi 3350 USD i 6650 USD dla rodzin.

Wkłady wyrównawcze

Osoby w wieku powyżej 55 lat mogą wnosić do HSA nawet 1000 USD rocznie do ukończenia 65 roku życia i zapisania się do Medicare. Składka ta stanowi odliczenie podatku dochodowego „powyżej linii”. W przypadku HRA nie są dozwolone żadne takie „wyrównawcze” składki.

Własność konta

HRA jest własnością pracodawcy. Oznacza to, że jeśli dana osoba zmieni pracę lub plany zdrowotne, straci wszelkie pieniądze dostępne w HRA. Zazwyczaj jest to wyjątek dla emerytów.

HSA są własnością poszczególnych członków, więc mają dostęp do funduszy, nawet jeśli zmieniają pracę lub plany zdrowotne.

Pokryte wydatki

HRA pokrywają wiele wydatków, w tym recepty, stomatologię, wzrok, leki bez recepty oraz terapię i opiekę zapobiegawczą. Nie obejmują one zabiegów kosmetycznych.

HSA można spędzić na szczepieniach, programach dla niemowląt, mamogramach, testach na papce i badaniach przesiewowych w kierunku raka, a także na wydatki pozamedyczne, takie jak stomatologia, ortodoncja i widzenie. Środki HSA można również wykorzystać na pokrycie kosztów uzyskania przychodu.

Ani HRA, ani HSA nie mogą być wykorzystywane do opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Skutki podatkowe rachunków HSA i HRA

Składki pracodawcy HRA nie są uwzględnione w wynagrodzeniach, a zatem nie są opodatkowane. Pracodawcy mogą odliczyć zwrócone koszty leczenia jako koszty prowadzenia działalności.

HSA zarabiają odsetki wolne od podatku, a składki można odliczyć od podatku. Wypłaty kwalifikowane są również nieopodatkowane, ale wypłaty niekwalifikowane podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym i karą w wysokości 20% dla osób poniżej 65 roku życia. Pod tym względem HSA jest podobny do planu IRA lub 401 (k).

Odsetki naliczone

HRA nie zarabiają odsetek, a HSA. Odsetki naliczone w HSA są również zwolnione z podatku.

Korzystanie z HSA do celów inwestycyjnych

Niektóre banki, które oferują rachunki oszczędnościowe, pozwalają subskrybentom zainwestować część lub całość swoich oszczędności w akcje i obligacje i / lub podobne narzędzia inwestycyjne. Czasami młode i zdrowe osoby wybierają HSA, takie jak IRA, i zamiast tego płacą za swoje minimalne wydatki zdrowotne z opodatkowanego dochodu (w przeciwieństwie do dolarów przed opodatkowaniem z HSA).

Różne banki HSA oferują różne opcje oszczędności i inwestycji. Na przykład administratorzy HSA zezwalają subskrybentom na inwestowanie oszczędności zdrowotnych we fundusze inwestycyjne Vanguard, a HSA Bank zapewnia opcje inwestycyjne poprzez partnerstwo z firmą TD Ameritrade, firmą maklerską.

Przed podjęciem decyzji o zastosowaniu HSA jako narzędzia inwestycyjnego dobrze jest poprosić o harmonogram opłat banku HSA i opcje inwestycyjne.

Bibliografia

• Wytyczne IRS dotyczące HRA, HSA i FSA
• Najczęściej zadawane pytania dotyczące HRA
• Tabela porównawcza dla HRA, HSA, FSA i LCFSA dla pracowników federalnych
• Opcje planu opieki zdrowotnej dla pracowników federalnych
• Wikipedia: Konto oszczędnościowe
• Wikipedia: Uzgodnienia dotyczące refundacji opieki zdrowotnej
• Limity HSA i HDHP 2013 dla składek i odliczeń