FSA vs. HSA
Share
FSA (Elastyczne konto wydatków) i HSA (Konto oszczędnościowe) są rachunkami uprzywilejowanymi pod względem podatkowym
Zawartość: FSA vs HSA
- 1 Czym jest FSA?
- 2 Czym jest HSA?
- 3 Kwalifikowalność
- 3.1 Czy warto odliczyć plan, który jest wysoce odliczalny?
- 4 Limity składek
- 5 Własność konta i przenośność
- 6 Dostęp
- 7 Zmiany w składkach
- 8 Rolowanie niewykorzystanych środków
- 9 Pokryte wydatki
- 10 odsetek
- 11 Implikacji podatkowych
- 12 Jak wybrać
- 13 referencji
Co to jest FSA?
FSA oznacza elastyczne konto wydatków. Pozwala pracownikowi przeznaczyć część wynagrodzenia na pokrycie kosztów kwalifikowanych, takich jak opieka medyczna lub opieka zależna. Podział środków z FSA nie jest opodatkowany. Jest własnością pracodawcy i wszelka niewykorzystana / nieodebrana kwota zostaje utracona.
Co to jest HSA?
HSA oznacza Health Savings Account. Jest finansowany przez osoby korzystające z dochodów przed opodatkowaniem i jest dostępny dla tych, którzy są objęci wysokimi kosztami opieki zdrowotnej. Dystrybucja środków z HSA nie jest opodatkowana, jeżeli jest wykorzystywana na wydatki medyczne. Fundusze stanowią własność osoby fizycznej, są przenoszone z roku na rok i nie ulegają przepadkowi w przypadku zmiany pracodawcy lub planów zdrowotnych.
Ten film porównuje zalety i wady FSA z zaletami HSA:
Kwalifikowalność
Uprawnienie do FSA ustala pracodawca, a pracodawcy mają pełną elastyczność w oferowaniu różnych kombinacji korzyści przy opracowywaniu swojego planu. Na przykład osoby z wysokimi kosztami uzyskania przychodu mogą być ograniczone do FSA „o ograniczonym przeznaczeniu” stosowanych do pokrycia kosztów dentystycznych, wzroku i innych kosztów pozamedycznych. Pracownicy mogą uczestniczyć w FSA, nawet jeśli nie są objęci żadnym planem zdrowotnym sponsorowanym przez pracodawcę. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek nie kwalifikują się do FSA.
Osoby są uprawnione do HSA, jeśli mają wysoki plan odliczenia kosztów zdrowotnych (HDHP). W 2015 r. Oznacza to plan z odliczeniem co najmniej 1 350 USD dla osób fizycznych lub odliczeniem od rodziny co najmniej 2 600 USD. Osoba fizyczna nie może być objęta innym ubezpieczeniem zdrowotnym lub Medicare innym niż HDHP i nie może być uzależniona od zeznania podatkowego innej osoby.
Czy warto odliczyć wysoki plan?
Odliczenie może być wypłacone z HSA, co w gruncie rzeczy oznacza opłacenie kosztów leczenia z dochodem wolnym od podatku. Plany o wysokich kosztach uzyskania przychodów zwykle zapewniają znacznie lepszą ochronę (niższe kwoty i ubezpieczenie) po spełnieniu warunków uzyskania udziału własnego. Tak więc plany z wysokimi kosztami uzyskania przychodu są dobrym wyborem dla rodzin, które przewidują niewielkie lub zerowe wydatki medyczne, lub czasami dla rodzin, które potrzebują wielu usług medycznych w ciągu roku.
Limity składek
Limity składek FSA są ustalane przez pracodawcę. Począwszy od 2013 r. Roczny limit będzie ograniczony do 2500 USD na składki pracownicze dokonywane w formie potrąceń od wynagrodzenia. Limit 2 500 USD nie ma zastosowania do nieelektywnych składek wpłacanych przez pracodawcę - czasami nazywanych kredytami elastycznymi. Limit pozostaje niezmieniony w 2015 r.
W 2015 r. Roczny limit składek na rzecz HSA wynosi 3350 USD na ubezpieczenie indywidualne i 6650 USD na rodziny. Osoby powyżej 55 roku życia i osoby, które ukończyły 55 lat w roku kalendarzowym, mogą wnieść dodatkowy wkład w wysokości 1000 USD. Limity te dotyczą łącznego wkładu pracownika i pracodawcy.
Własność konta i przenośność
Konto FSA jest własnością pracodawcy. Konto HSA jest własnością osoby fizycznej. Oznacza to, że gdy dana osoba zakończy pracę, niewykorzystane środki w FSA przepadają. Jednak niewykorzystane środki w HSA są nadal własnością osoby fizycznej. Dystrybucje z HSA mogą być zwolnione z podatku, jeśli zostaną wykorzystane na wydatki medyczne, gdy są objęte planem podlegającym wysokiemu odliczeniu. W innych przypadkach nadal można dokonywać wypłat z HSA, ale podlegają one podatkom dochodowym i karie w wysokości 10%.
Dostęp
Niektórzy pracodawcy konstruują swoje FSA, aby uzyskać dostęp do całej rocznej kwoty składki w dowolnym momencie (np. W styczniu), nawet jeśli nie została jeszcze wpłacona. Jednak wszelkie pieniądze w FSA, które nie zostały wydane do końca roku, są tracone i zwracane do firmy. Jeśli jednak odejdziesz z firmy i wydałeś więcej niż do tej pory w tym roku, nie musisz jej spłacać.
W HSA można uzyskać dostęp tylko do pieniędzy, które zostały już zdeponowane, ale niewykorzystane środki pozostają na koncie przez czas nieokreślony.
Zmiany w składkach
Składki na FSA można zmienić tylko po określonych wydarzeniach, takich jak małżeństwo, rozwód i narodziny dziecka, lub podczas otwartego okresu rekrutacji.
Składki HSA można zmieniać co miesiąc.
Rolowanie niewykorzystanych środków
W przypadku HSA środki są własnością pracownika i podlegają kumulacji, tj. Środki wniesione, ale niewykorzystane w 2015 r., Mogą zostać wykorzystane na wydatki medyczne w 2016 r. Lub w dowolnym roku w przyszłości.
Zasady dotyczące FSA są nieco bardziej skomplikowane. Pierwotnie FSA były funduszami „wykorzystuj lub strać”. Jeśli środki wniesione w 2014 r. Nie zostaną wykorzystane w 2014 r., Pracownicy stracą do nich dostęp. Był jednak jeden wyjątek. Pracodawcy mogą zdecydować się na skorzystanie z dwóch i pół miesiąca okresu karencji w następnym roku na wykorzystanie funduszy, tj. Masz czas do marca 2015 r. Na wykorzystanie funduszy FSA 2014. Począwszy od 2014 r. IRS zmienił swoje zasady, aby zezwolić również na ograniczoną opcję najazdu. Pracodawcy mogą teraz pozwolić swoim pracownikom na skorzystanie z dwóch i pół miesiąca okresu karencji w następnym roku wszystkie niewykorzystane fundusze FSA, lub opcję przewijania do 500 $ z salda z poprzedniego roku.
Opcje rollover dla planów FSA. Pracodawcy mogą zdecydować się na brak oferty rollover, ograniczonego rollovera 500 $ do wykorzystania w dowolnym momencie w następnym roku lub okresu karencji do 15 marca następnego roku wszystkie niewykorzystane fundusze.[1] Pamiętaj, że jest to decyzja, którą plan podejmuje z góry. Pracownicy nie mają możliwości wyboru jednego lub drugiego pod koniec roku. Dlatego wskazane jest, aby zrozumieć plan pracodawcy przed wybraniem kwot składek FSA podczas otwartej rekrutacji.
Pokryte wydatki
Obszary w dużym stopniu się pokrywają wydatki kwalifikowalne na rachunki FSA i HSA. Obejmują one:
- Wydatki kwalifikowalne w ramach planu lekarskiego lub lekarskiego na receptę, takie jak koszty uzyskania przychodu lub ubezpieczenia
- Materiały medyczne, takie jak aparaty ortodontyczne lub środki pierwszej pomocy
- Wydatki na wizję i koszty dentystyczne dla Ciebie lub osób pozostających na utrzymaniu podatkowych
- Opieka profilaktyczna, taka jak coroczne badania lekarskie, szczepienia, programy opieki nad dzieckiem, mammogramy, badania cytologiczne i inne badania przesiewowe w kierunku raka, a także wydatki pozamedyczne, takie jak stomatologia, ortodoncja i wzrok.
Składki COBRA i Medicare są wydatkami kwalifikowanymi w przypadku HSA, ale nie są wydatkami kwalifikowanymi w przypadku FSA. Kolejną zaletą HSA jest to, że możesz użyć HSA do opłacenia kwalifikowanych wydatków na opiekę zdrowotną dla małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu podatnika, nawet jeśli nie są one objęte twoim wysokomodalnym planem opieki zdrowotnej. Wadą jest jednak to, że HSA nie może być wykorzystane do pokrycia wydatków partnera krajowego, podczas gdy zwykle FSA (w zależności od tego, jak skonfigurował go pracodawca).
Do 2012 r. Leki bez recepty i środki antykoncepcyjne były wydatkami kwalifikowanymi zgodnie z FSA. Jednak obecnie wymagana jest recepta na każdy lek (inny niż insulina), aby kwalifikować się jako wydatek FSA.
Innymi przykładami wydatków, które NIE kwalifikują się do zwrotu, są witaminy, masaże i zabiegi kosmetyczne.
Zainteresowanie
FSA nie zyskują zainteresowania, a HSA.
Konsekwencje podatkowe
Składki FSA są dokonywane na podstawie opodatkowania przed potrąceniem wynagrodzenia. Oznacza to, że wkład wniesiony do FSA nie podlega podatkowi dochodowemu.
HSA zarabiają odsetki wolne od podatku, a składki można odliczyć od podatku. Kwalifikowane wypłaty są również nieopodatkowane, ale wypłaty niekwalifikowane podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym i karą w wysokości 10%.
Należy zauważyć, że zarówno FSA, jak i HSA, unikają podatku dochodowego; nadal podlegają podatkom na ubezpieczenia społeczne i Medicare.
Jak wybrać
Osoba fizyczna nie może używać zarówno FSA, jak i HSA. Osoby otrzymujące Medicare lub nieposiadające planu zdrowotnego o wysokim stopniu odliczenia nie mogą wnosić wkładu w HSA, ale mogą wnosić wkład w FSA. Możesz jednak otworzyć FSA tylko wtedy, gdy jest on oferowany przez twojego pracodawcę. Ci, którzy są młodzi i samotni, mogą preferować HSA niż FSA, ponieważ niewykorzystane składki nie wygasają z końcem roku lub jeśli poszczególne osoby zmienią pracę, co pozwoli im zaoszczędzić dużą kwotę przez całe życie. Ci, którzy mają dość stałe koszty leczenia przez cały rok lub którzy mogą potrzebować pieniędzy z programu na początku roku, mogą preferować FSA.
Bibliografia
- Wytyczne IRS dotyczące HRA, HSA i FSA
- Tabela porównawcza dla HRA, HSA, FSA i LCFSA dla pracowników federalnych
- Opcje planu opieki zdrowotnej dla pracowników federalnych
- Zasady przeniesienia FSA
- Wikipedia: Rachunek oszczędnościowy # Korzyści
- Wikipedia: Elastyczne konto wydatków
