Różnica między bieżącym a szybkim stosunkiem
Share
The aktualny stosunek to wskaźnik stosowany przez podmioty korporacyjne do testowania zdolności firmy do wywiązywania się z zobowiązań krótkoterminowych, tj. w ciągu jednego roku. Odwrotnie, wskaźnik płynności jest miarą wydajności firmy w zakresie wypełniania bieżących zobowiązań finansowych, w tym jej szybkich aktywów, tj. aktywów, które można łatwo zamienić na gotówkę w krótkim okresie.
Stosunek odnosi się do wyrażenia arytmetycznego, reprezentującego stosunek jednej rzeczy do drugiej. Wskaźnik finansowy pokazuje związek między dwiema pozycjami księgowymi. Służy do pokazania kondycji finansowej i pozycji finansowej, zdolności zarobkowych i wydajności operacyjnej koncernu.
Istnieje szereg wskaźników księgowych, które są sklasyfikowane w różnych kategoriach, takich jak wskaźniki płynności, wskaźniki rentowności, wskaźniki wypłacalności i wskaźniki aktywności. W tym artykule rozróżnimy dwa rodzaje wskaźnika płynności, tj. Wskaźnik bieżącego i wskaźnik szybki.
Treść: Aktualny stosunek Vs Szybki stosunek
- Wykres porównania
- Definicja
- Kluczowe różnice
- Wniosek
Wykres porównania
| Podstawa do porównania | Aktualny stosunek | Wskaźnik płynności |
|---|---|---|
| Znaczenie | Wskaźnik bieżący odnosi się do proporcji aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych. | Szybki wskaźnik odnosi się do proporcji aktywów o wysokiej płynności do zobowiązań krótkoterminowych. |
| Testy | Zdolność firmy do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań. | Zdolność firmy do zaspokojenia pilnego zapotrzebowania gotówkowego. |
| Idealny stosunek | 2: 1 | 1: 1 |
| Wskazuje | Ilość aktywów obrotowych dostępnych w firmie na spłatę bieżących zobowiązań. | Natychmiastowa zdolność spłaty zadłużenia przedsiębiorstwa. |
Definicja bieżącego stosunku
Współczynnik bieżący jest miarą wydajności firmy w zakresie pokrycia jej zobowiązań i zobowiązań aktywami obrotowymi, które będą wymagalne w terminie jednego roku. Wyższy wskaźnik prądu odzwierciedla zdolność firmy do spłacania swoich zobowiązań. Oblicza się go jako stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych.
W bilansie spółki aktywa obrotowe wskazują wartość wszystkich aktywów krótkoterminowych, które można przekształcić w gotówkę lub zużyć w ciągu jednego roku. Z drugiej strony krótkoterminowe zobowiązania stanowią długi i zobowiązania spółki, które stają się wymagalne w ciągu jednego roku. Wskaźnik prądu można obliczyć w następujący sposób:
Formuła: 
Gdzie,
- Aktywa bieżące = Zapasy + Dłużniki różne + Środki pieniężne w kasie + Depozyty bankowe + Należności handlowe + Pożyczki i zaliczki (krótkoterminowe) + Inwestycje jednorazowe + Wypłaty z góry + Inne aktywa bieżące
- Zobowiązania krótkoterminowe = Wierzyciele + kredyt gotówkowy + debet + wydatki pozostające do spłaty + pożyczki krótkoterminowe + proponowana dywidenda + nieodebrana dywidenda + zaliczka od klientów + rezerwa na podatek + inne zobowiązania bieżące
Powszechnie akceptowalnym stosunkiem prądu jest 2: 1, mając na uwadze, że idealnym wskaźnikiem bieżącym według banków jest 1,33: 1. Niemniej jednak stosunek między 1,33 do 3 jest uważany za dobry, w zależności od charakteru działalności oraz rodzaju aktywów obrotowych i zobowiązań.
Ponadto, gdy obecny stosunek wynosi < 1, tj. zobowiązania krótkoterminowe są większe niż aktywa obrotowe, to pokazuje, że firma stoi w obliczu kryzysu płynności w spłacaniu swoich zobowiązań krótkoterminowych i może być konieczne pozyskanie dodatkowych środków, aby je spłacić. W rzeczywistości firma może być zmuszona skorzystać z długoterminowych aktywów w celu zaspokojenia bieżących zobowiązań.
Wręcz przeciwnie, jeśli obecny stosunek jeśli > 1, tzn. aktywa obrotowe są większe niż zobowiązania krótkoterminowe, to pokazuje, że firma może łatwo spłacić swoje krótkoterminowe zobowiązania. Jednak aktualny stosunek > 3 jest oznaką niewykorzystanej efektywności funduszy, ponieważ oznacza, że fundusze pozostają bezczynne lub zamknięte w bankach, zapasach lub należnościach.
Definicja współczynnika szybkiego
Wskaźnik płynności pokazuje pozycję płynnościową firmy, tj. Jak szybko firma jest w stanie sprostać pilnemu zapotrzebowaniu na środki pieniężne. Jest również nazywany stosunek cieczy lub wynik testu kwasowości. Określa efektywność firmy w korzystaniu z szybkich aktywów lub mówi się o płynnych aktywach w natychmiastowym wywiązywaniu się z bieżących zobowiązań.
Szybkie aktywa odnoszą się do aktywów, które można zamienić na gotówkę w ciągu 3 miesięcy, tj. 90 dni. W związku z tym obejmuje tylko te aktywa obrotowe, które można łatwo i szybko obciążyć, takie jak środki pieniężne i aktywa zbliżone do gotówki. Szybkie aktywa można obliczyć w następujący sposób:
Formuła: 
Gdzie,
- Szybkie aktywa = Środki pieniężne w kasie + Depozyty bankowe + Inwestycje krótkoterminowe + Należności handlowe + Krótkoterminowe pożyczki i zaliczki.
LUB
Szybkie aktywa = Aktywa bieżące - Zapasy - Wydatki opłacone z góry - Zobowiązania krótkoterminowe = Wierzyciele + kredyt gotówkowy + debet + wydatki pozostające do spłaty + pożyczki krótkoterminowe + proponowana dywidenda + nieodebrana dywidenda + zaliczka od klientów + rezerwa na podatek + inne zobowiązania bieżące
Idealny szybki stosunek to 1: 1, co świadczy o tym, że firma może z łatwością spłacić należne należności w ciągu jednego roku. Dlatego jeśli szybki współczynnik wynosi < 1, tj. zobowiązania krótkoterminowe są większe niż szybkie aktywa, wskazuje to, że firma musi mieć trudności z wywiązaniem się ze swoich bieżących zobowiązań.
W przeciwieństwie do tego, gdy szybki współczynnik wynosi > 2,5, tzn. szybkie aktywa są ponad dwukrotnie wyższe niż bieżące zobowiązania, to pokazuje, że firma może z łatwością wywiązać się ze swoich bieżących zobowiązań, ale mówi również, że fundusze krótkoterminowe spółki nie są efektywnie wykorzystywane, więc leżą bezczynnie.
Kluczowe różnice między bieżącym a szybkim stosunkiem
Różnicę między stosunkiem prądu a współczynnikiem szybkim można wyraźnie określić na następujących podstawach:
- Współczynnik bieżący jest miarą płynności i wypłacalności spółki w spłacie jej krótkoterminowych zobowiązań. Wręcz przeciwnie, wskaźnik sprawdza płynność firmy bardziej zachowawczo niż wskaźnik bieżący, ponieważ określa, czy firma jest w stanie wywiązać się ze swoich bieżących zobowiązań finansowych, tylko przy pomocy szybkich aktywów, tj. Aktywów obrotowych z wyłączeniem zapasów i przedpłat..
- Podczas gdy obecny wskaźnik analizuje zdolność firmy do wypełniania jej krótkoterminowych zobowiązań, szybki wskaźnik mierzy zdolność firmy do zaspokojenia pilnych potrzeb gotówkowych.
- Idealnie, obecny stosunek 2: 1, a szybki stosunek 1: 1 jest uważany za korzystny dla firmy. Oba mogą się jednak różnić ze względu na charakter działalności, rodzaj aktywów obrotowych i branżę,
- Obecny wskaźnik odzwierciedla efektywność firmy w zakresie generowania wystarczających środków na spłatę zobowiązań krótkoterminowych. Z drugiej strony szybki wskaźnik jest wskaźnikiem zdolności firmy do natychmiastowego regulowania zadłużenia.
Wniosek
Wskaźniki płynności stosowane są na całym świecie do sprawdzania stabilności finansowej, rentowności i efektywności operacyjnej jednostki. Podstawowa różnica między dwoma wskaźnikami płynności polega na tym, że szybki wskaźnik daje lepszy obraz tego, jak dobrze firma spłaca swoje krótkoterminowe należności w terminie, bez wykorzystywania przychodów ze sprzedaży zapasów.
