Różnica między saldem próbnym a skorygowanym saldem próbnym

Kluczowa różnica - Bilans próbny vs Skorygowany bilans próbny

Saldo próbne i skorygowane saldo próbne to dwa dokumenty, które zapewniają migawkę wszystkich sald końcowych kont księgowych. Bilans próbny i skorygowany bilans próbny są przygotowywane dla jednego punktu czasowego (np .: na 31^św Grudzień 2016 r.). The kluczowa różnica między saldem próbnym a skorygowanym saldem próbnym jest to skorygowane saldo próbne jest przygotowywane po skorygowaniu o rozliczenia międzyokresowe kosztów, rozliczenia międzyokresowe kosztów, rozliczenia międzyokresowe kosztów i amortyzację.

Co to jest bilans próbny

Bilans próbny to podsumowany arkusz roboczy, który obejmuje wszystkie salda księgi w danym momencie. Wszystkie salda debetowe będą rejestrowane w jednej kolumnie, a wszystkie salda kredytowe w drugiej. Głównym celem przygotowania bilansu próbnego jest wykrycie matematycznej dokładności bilansów księgowych.

Bilans próbny zapewnia wszystkie salda końcowe w jednym dokumencie na pierwszy rzut oka; dlatego jest łatwy w użyciu jako narzędzie referencyjne. Pomaga również w ujawnieniu szeregu możliwych błędów w przypadku wystąpienia i pomaga określić, które zapisy księgowe powinny zostać zaksięgowane w celu skorygowania zidentyfikowanych błędów.

Błędy wpływające na rozbieżności w saldzie próbnym to,

Błędy częściowego pominięcia - na kontach księgowana jest tylko pozycja debetowa lub kredytowa
Błędy przesyłania - suma konta jest mniej więcej rejestrowana
Błędy przenoszenia - saldo końcowe jest przenoszone nieprawidłowo

Jednak niektóre błędy nie zostaną odzwierciedlone w bilansie próbnym; w związku z tym, nawet jeśli saldo próbne jest równoważne, nie można zagwarantować, że rachunki finansowe są całkowicie dokładne. Poniższe błędy nie zostaną odzwierciedlone w bilansie próbnym.

Błędy zleceniodawcy w księgowości - wpisy są księgowane na niewłaściwym typie konta
Błędy pominięcia w rachunkowości - wpisy są całkowicie pomijane na rachunkach
Błędy prowizji - wpis jest zaksięgowany na koncie właściwego typu, ale na niewłaściwym koncie
Błędy kompensacyjne - nieprawidłowe wpisy na dwóch lub więcej kontach wzajemnie się znoszą
Błędy oryginalnego wpisu - niepoprawna kwota jest księgowana na odpowiednich kontach
Całkowite odwrócenie zapisów - poprawna kwota jest księgowana na odpowiednich kontach, ale obciążenia i kredyty zostały cofnięte

Jeśli w bilansie próbnym zostanie stwierdzona rozbieżność, należy zbadać różnicę, która ją powoduje. Do czasu usunięcia błędów kwota jest przenoszona na konto przejściowe. Jeśli strona debetowa salda próbnego przekroczy stronę kredytową, różnica zostanie zapisana na koncie przejściowym, a jeśli saldo kredytowe jest większe niż saldo debetowe, różnica zostanie pobrana na konto przejściowe. Po zidentyfikowaniu błędów, naprawieniu i wyważeniu salda próbnego konto przejściowe zostaje zamknięte, ponieważ saldo już nie istnieje. Jednakże w przypadku dalszego istnienia salda z powodu braku lokalizacji błędu, odpowiednie saldo zostanie wykazane jako składnik aktywów (saldo debetowe) lub zobowiązanie (saldo kredytowe).

Co to jest skorygowane saldo próbne?

Skorygowane saldo próbne można zdefiniować jako „wykaz kont księgi głównej i ich sald w momencie po zaksięgowaniu wpisów korygujących”. Dlatego zawsze należy go przygotować po bilansie próbnym. Skorygowane saldo próbne obejmuje następujące zapisy księgowe, które nie są uwzględnione w bilansie próbnym.

Wpisy w skorygowanym bilansie próbnym

Narosłe przychody, które zostały osiągnięte, ale nie zostały jeszcze zarejestrowane

Wynika to ze sprzedaży składnika aktywów, w przypadku którego sprzedaż została zakończona, ale klient nie został jeszcze obciążony taką opłatą.

Naliczone przychody A / C Dr

Przychody A / C Cr

np .: Należności, narosłe odsetki

Rozliczenia międzyokresowe kosztów, które zostały poniesione, ale nie zostały jeszcze zarejestrowane

Jest to wydatek rejestrowany na kontach przed dokonaniem płatności.

Koszt A / C Dr

Wydatki do zapłaty Cr

np .: odsetki do zapłaty, wynagrodzenia i płace do zapłaty

Przedpłaty

Przedpłata to rozliczenie płatności przed jej terminem płatności.

Koszty przedpłacone A / C Dr

Cash A / C Cr

np .: czynsz z góry

Deprecjacja

Amortyzacja jest kosztem niepieniężnym, który jest ujmowany w celu uwzględnienia pogorszenia stanu środków trwałych w celu odzwierciedlenia skrócenia okresu ekonomicznej użyteczności. Zostanie naliczona opłata okresowa, która będzie zależała od metody zastosowanej do obliczenia amortyzacji. Metoda liniowa i metoda redukcji salda są najczęściej stosowane w obliczaniu amortyzacji.

Celem utworzenia skorygowanego salda próbnego jest sprawdzenie dokładności matematycznej po zaksięgowaniu wpisów korygujących na kontach firmy. Po przygotowaniu skorygowanego salda próbnego salda finansowe są wykorzystywane do tworzenia sprawozdań finansowych.

Jaka jest różnica między Saldem Próbnym a Skorygowanym Saldem Próbnym?

Bilans próbny a skorygowany bilans próbny
Bilans próbny to podsumowany arkusz roboczy, który obejmuje wszystkie salda księgi w danym momencie.	Skorygowane saldo próbne to „wykaz kont księgi głównej i ich sald w momencie po zaksięgowaniu wpisów korygujących”.
Wpisy
Saldo próbne nie obejmuje pozycji dotyczących naliczonych kosztów, naliczonych przychodów, rozliczeń międzyokresowych i amortyzacji.	Skorygowane saldo procesu obejmuje pozycje dotyczące naliczonych kosztów, naliczonych przychodów, rozliczeń międzyokresowych i amortyzacji.
Przygotowanie
Najpierw należy przygotować bilans próbny.	Skorygowane saldo próbne należy przygotować zgodnie z saldem próbnym.

List referencyjny:

„Wszystkie zalety i wady równowagi próbnej”. Bank informacji. N.p., 02 października 2016. Web. 25 stycznia 2017 r. „Rodzaje błędów rachunkowych Archiwa”. Finanse i rachunkowość uproszczone. N.p., n.d. Sieć. 25 stycznia 2017 r. „Jaka jest procedura przygotowania bilansu próbnego? | AccountingCoach. ” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Sieć. 25 stycznia 2017 r.

Zdjęcie dzięki uprzejmości:

„DWBA Trial Bal” John M PASSMORE - Księgowość na rzecz lepszego życia isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) przez Commons Wikimedia

Biznes