Różnica między dywidendami zwykłymi a kwalifikowanymi

Dywidendy zwykłe a kwalifikowane

Dywidendy dotyczą płatności dokonywanej przez korporację na rzecz jej akcjonariuszy za posiadanie akcji spółki. Dywidendy są formą dochodu, który akcjonariusz otrzymuje oprócz zysków kapitałowych, które mogą uzyskać w momencie sprzedaży akcji innemu inwestorowi po wyższej cenie. O ile nie określono inaczej, każdy rodzaj dywidendy, którą otrzymuje akcjonariusz, należy traktować jak zwykłą dywidendę, a nie dywidendę kwalifikowaną. Poniższy artykuł zawiera przegląd dywidend zwykłych i kwalifikowanych oraz wyjaśnia, co czyni je podobnymi lub różniącymi się od siebie.

Zwyczajne dywidendy

Zwyczajna dywidenda to koncepcja, którą większość z nas zna, i odnosi się do wszelkich form dywidend, które akcjonariusz otrzymuje od spółki jako korzyść z posiadania udziałów w firmie. Dywidendy zwykłe to wypłaty dokonywane okresowo na rzecz akcjonariuszy w zależności od dochodów i zysków osiąganych przez przedsiębiorstwo w roku budżetowym. Dywidendy zwykłe to wszystkie dywidendy (akcje zwykłe i uprzywilejowane), które nie są klasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane. Należy również podkreślić, że zwykła dywidenda jest przychodem, a nie zyskiem kapitałowym (takim jak zysk osiągnięty ze sprzedaży składnika aktywów po wyższej cenie). Ponieważ dywidendy zwykłe są traktowane jako dochód, a nie zyski kapitałowe, są opodatkowane według tej samej zwykłej stawki podatku dochodowego.

Kwalifikowane dywidendy

Dywidendy kwalifikowane należą do kategorii dywidend zwykłych, ale spełniają określone kryteria, które pozwalają na ich opodatkowanie według niższej stawki. Aby podlegać opodatkowaniu według niższej stawki podatku od zysków kapitałowych, kwalifikowana dywidenda powinna być wypłacana przez korporację działającą w USA lub przez kwalifikowaną spółkę zagraniczną; akcje powinny były być przechowywane co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą ex-dywidendy, a na koniec dywidendy nie należy notować jako dywidendy, które się nie kwalifikują. Kwalifikowane dywidendy mogą być opodatkowane według niższej stawki podatku od zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 0% -15%.

Dywidendy zwykłe a kwalifikowane

Dywidendy zwykłe i dywidendy kwalifikowane są do siebie podobne, ponieważ oba stanowią formę dochodu, który akcjonariusz otrzymuje z tytułu posiadania akcji spółki. Należy również pamiętać, że kwalifikowane dywidendy są podkategorią zwykłych dywidend, które kwalifikują się do niższej stawki podatkowej, ponieważ spełniają określone kryteria. Podczas gdy zwykłe dywidendy są opodatkowane według wyższej stawki podatku dochodowego, kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według niższej stawki podatku od zysków kapitałowych, a zatem są bardziej atrakcyjne dla akcjonariuszy, którzy chcą obniżyć opodatkowaną dywidendę i mogą zmniejszyć opodatkowaną dywidendę, szczególnie dla inwestorów patrząc na horyzont inwestycji długoterminowych.

Streszczenie:

• Dywidendy są formą dochodu, który akcjonariusz otrzymuje oprócz zysków kapitałowych, które mogą uzyskać w momencie sprzedaży akcji innemu inwestorowi po wyższej cenie.

• Zwykłe dywidendy to wypłaty dokonywane okresowo na rzecz akcjonariuszy w zależności od dochodów i zysków osiąganych przez przedsiębiorstwo w roku budżetowym.

• Kwalifikowane dywidendy należą do kategorii dywidend zwykłych, ale spełniają określone kryteria, które pozwalają na ich opodatkowanie według niższej stawki (0–15%).