Różnica między amortyzacją księgową a amortyzacją podatkową
Share
Kluczowa różnica - amortyzacja księgowa a amortyzacja podatkowa
W rachunkowości amortyzacja jest metodą rozliczania skrócenia okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych z powodu starzenia się, zużycia. Amortyzacja księgowa i amortyzacja podatkowa są często różne ze względu na fakt, że są obliczane zgodnie z różnymi procedurami i założeniami. Kluczowa różnica między amortyzacją księgową a amortyzacją podatkową polega na tym, że amortyzacja księgowa jest przygotowywana przez spółkę do celów księgowych w oparciu o zasady rachunkowości, amortyzacja podatkowa jest przygotowywana zgodnie z zasadami Internal Revenue Service (IRS).
ZAWARTOŚĆ
1. Przegląd i kluczowa różnica
2. Co to jest amortyzacja księgowa
3. Co to jest amortyzacja podatkowa
4. Porównanie obok siebie - Amortyzacja księgowa a amortyzacja podatkowa
Co to jest amortyzacja księgowa?
Amortyzacja księgowa jest również znana jako „amortyzacja książki”i jest przygotowany zgodnie z koncepcją dopasowania (generowane przychody i koszty powinny być ujmowane i rejestrowane za ten sam okres obrachunkowy). Amortyzacja księgowa podlega również wytycznym rachunkowym wprowadzonym przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR). Standardy rachunkowości regulujące amortyzację rachunkowości to MSR 4 - Rachunkowość amortyzacji i MSR 8 - Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy rachunkowości.
Amortyzacja księgowa często różni się znacznie od amortyzacji podatkowej z powodu dwóch głównych czynników: metody obliczania i rozliczania okresu użytkowania aktywów.
Metody obliczania amortyzacji
Dla firm dostępnych jest wiele metod obliczania amortyzacji. Niektóre z nich są powszechnie używane,
- Prosto linijna metoda
- Metoda redukcji salda / wartości odpisanej
- Metoda sumy cyfr
- Jednostki metody produkcji
Żywotność aktywów
Firmy są odpowiedzialne za oszacowanie okresu użytkowania aktywów.
Na przykład. XYZ Ltd kupuje maszynę za 60 000 USD o szacunkowej wartości odzysku wynoszącej 10 000 USD. Ekonomiczny okres użytkowania maszyny wynosi 10 lat. To sprawia, że roczna kwota amortyzacji (przy założeniu liniowej metody amortyzacji) wynosi 5000 USD. (60 000–10 000 USD / 10).
Co to jest amortyzacja podatkowa?
Amortyzacja jest obliczana do celów podatku dochodowego. Głównym celem tego obliczenia jest zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jest to oparte na zasadach wewnętrznych urzędu skarbowego. Biorąc ten sam przykład, IRS może określić, że okres użytkowania powyższej maszyny wynosi 8 lat, dlatego dla celów amortyzacji podatkowej obliczenia należy wykonać dla szacowanego okresu 8 lat.
Przepisy IRS pozwalają również firmie przyśpieszyć koszty amortyzacji. Oznacza to naliczanie większej amortyzacji w pierwszych kilku latach i mniej amortyzacji w późniejszych latach użytkowania aktywów. Oszczędza to płatności podatku dochodowego w pierwszych latach użytkowania aktywów, ale w kolejnych latach spowoduje zwiększenie podatków. Firmy rentowne uznają przyspieszoną amortyzację za bardziej atrakcyjną.
Z tego powodu firma musi prowadzić dwa rodzaje ewidencji amortyzacji: jeden do celów sprawozdawczości finansowej, a drugi do celów podatku dochodowego.
Ponadto firmy mogą mieć różne zasady amortyzacji, które amortyzacja podatkowa jest traktowana odmiennie. Na przykład,
- W przypadku zakupu środka w połowie lub pod koniec roku amortyzacja nie będzie naliczana za ten rok
- Amortyzacja za cały rok zostanie naliczona w roku zakupu
- W roku sprzedaży składnika aktywów nie będzie naliczana amortyzacja
Usuwanie stałych aktywów materialnych
Pod koniec ekonomicznego okresu użytkowania składnik aktywów może zostać sprzedany za wartość pieniężną. Spółka osiągnie zysk lub stratę w momencie zbycia, co ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Jaka jest różnica między amortyzacją księgową a amortyzacją podatkową?
Amortyzacja księgowa a amortyzacja podatkowa | |
| Amortyzacja księgowa jest przygotowana do celów księgowych. | Amortyzację podatkową przygotowuje się na potrzeby podatku dochodowego. |
| Przygotowanie | |
| Opiera się na zasadach i koncepcjach rachunkowości stosowanych przez RMSR. | Na podstawie przepisów IRS (Internal Revenue Service) |
| Metoda amortyzacji | |
| Firma może wybrać jedną z wielu metod. | Często wykorzystuje się metody obliczania przyspieszonej amortyzacji. |
| Precyzja | |
| To jest dokładniejsze. | Jest to obliczane na podstawie sztywnego zestawu reguł, dlatego jest mniej dokładne. |
Odniesienie:
„Jaka jest różnica między amortyzacją księgową a amortyzacją podatkową? | AccountingCoach. ” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Sieć. 02 lutego 2017 r.
„Formy i puby”. Internal Revenue Service. N.p., n.d. Sieć. 02 lutego 2017 r.
„Co to jest amortyzacja podatkowa? - Pytania i odpowiedzi - Narzędzia księgowe. ” Rachunkowość CPE i książki - AccountingTools. N.p., n.d. Sieć. 02 lutego 2017 r.
„Trzy różnice między księgowością podatkową a księgową, o których prawodawcy powinni wiedzieć.” Fundacja podatkowa. N.p., 17 stycznia 2017. Web. 02 lutego 2017 r.
Zdjęcie dzięki uprzejmości:
„Nowe zasady identyfikacji dla osób przygotowujących podatki” Cality Kabir (CC BY-SA 2.0) za pośrednictwem Flickr „Podatek dochodowy” Alana Cleavera (CC BY 2.0) za pośrednictwem Flickr